浅谈国有企业基本建设财政专项资金的财务管理.pdfVIP

铜陵职业技术学院学报 2011 年第 3 期 浅谈国有企业基本建设财政专项资金的财务管理 林涛 (安徽省水利水电基本建设管理局，安徽 合肥 23∞22) 摘.要:随着国家和地方政府不断加大对基础设施建设的投入，财政性基本建设投资的种类不断增多，规模不断增大，所以规范 ‘国有企业基本建设财政专项资金的财务管理，确保资金安全运行，提高财政支出绩效水平，将显得尤为重要。文章从强化 .固有企业基本建设财政专项资金财务管理的必要性入手，分析其存在的问题，提出改进策略，提出国有企业、企业主管部 门和财政部门三位一体式的资金管理模式。 关键词:固有企业;基本建设;财政专项资金;财务管理 文献标识码:A 中图分类号:F275 文章编号: 1671-152X(2011)03-0018-02 一、研究背景和意义 等情况缺乏及时的跟踪问效，企业自筹配套资金到位率低且 基础设施建设是国民经济的重要组成部分，近年来，国家 不及时。使得相当一部分企业形成用完专项资金就相当于完 和地方政府不断加大对基础设施建设的投入，财政性基本建 成任务的错误认识，导致专项资金投入与产出不配比。 (二)专项资金使用情况与概算批复偏差较大 设投资的种类不断增多，规模不断增大。这其中大部分财政专 项资金除了进入专门从事基本建设管理的事业单位外，还有 基本建设项目在实施前均有国家有关部门下达的概算批 复，在概算批复中，明确了项目实施内容和概预算金额，而企 部分进入国有企业单位，这部分企业既承担建设管理职责，又 是交付资产的所有者和使用者。所以，规范国有企业基本建设 业在具体执行过程中却与概算批复存在较大偏差，主要表现 财政专项资金的财务管理，是确保资金安全运行，提高财政支 为:一是财政专项资金到位后，将专项资金移作其他项目或转 出绩效水平，维护国家财经纪律的根本需要。 作其他收入，严重背离了预算;二是企业任意扩大专项资金的 本文从强化国有企业基本建设财政专项资金财务管理的 列支范围，随意改变资金性质和用途，偏离预算范围使用专项 必要性入手，分析现阶段财政专项资金财务管理所存在的问 资金，违背了专款专用原则，导致专项资金中与项目无直接关 题和薄弱环节，最后提出改进策略，提出国有企业、企业主管 系的支出占比过大，造成超概或是支出结构不合理等问题。 (三)会计核算口径不一致 部门和财政部门三位一体式的资金管理模式。 二 我国国有企业基本建设财政专项资金财务管理的必 在会计核算方面，未能统一会计核算口径，部分企业对于 要性 该项业务单独建账，按照《国有建设单位会计制度》和《基本建 设财务管理规定》进行会计核算和财务管理。此外，部分企业 近年来，政府着眼于发展社会经济和提升综合国力，从政 策、资金、服务等方面不断加大对国有企业的扶持力度，财政 在公司经营账套中单设在建工程明细核算，但采用该方法 专项资金就是资金支持的一种重要方式。随着国家基础设施