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　　【企业文化论文】企业激励机制与约束机制研究 摘要：完善的公司激励机制与约束机制是实现有效治理的前提,好的激励机制与约束机制在一定程度上加大经营者自身目标和企业目标的融合,从而有效地激发经营者的行为。现行的企业激励机制存在多方面的问题,对经营者起不到有效的激励作用。同样，目前的企业约束机制也是力道不足，不能达到应有效果。本文先对企业激励机制与约束机制做了一个总的概述，然后对企业实施激励机制与约束机制的措施、存在的问题进行分析探讨, 并提出完善的具体对策。从企业激励机制与约束机制的特殊问题出发,分析了企业激励机制与约束机制低效的原因,并提出完善企业财务激励机制与约束机制的建议。 关键词：激励机制；约束机制 一、绪论 （一）研究目的和研究意义 造成企业陷入困境的原因是多方面的，但不可忽视的一个重要因素是企业缺乏一套行之有效的激励与约束机制。对企业激励机制与约束机制的研究，有利于建立良好的激励机制与约束机制，使各层次代理人有尽责尽力的激励与行为约束，也有利于形成高效的激励机制与约束机制，能实现企业相关者的企业决策科学化和利益最大化的制度安排，而完善的激励机制与约束机制在一定程度上能够加大企业目标和经营者自身目标的融合，进而经营者的行为也会更有效地被激发。 在认识了良好的激励机制与约束机制是企业经营与发展取胜的关键之后，我们需要考虑如何对现有的激励机制与约束机制进行进一步的优化。现行的企业激励机制存在多方面的问题,对经营者起不到有效的激励作用。同样，目前的企业约束机制也是力道不足，不能达到应有效果。本文先对企业激励机制与约束机制做了一个总的概述，然后分析我国企业激励机制与约束机制存在的问题，最后对完善我国企业激励机制与约束机制提出了相应的建议。 （二）国内外文献综述 国外学者对企业激励机制与约束机制的研究已经相当成熟，主要观点如下： 1、美国学者Ronald H． Coase（1937）对传统企业理论的研究，开创了对于企业基本问题研究的新阶段。他认为，企业最显著的特征，就是作为价格机制的替代物,在企业内部组织的交易比通过市场进行同样的交易费用要低。 2、美国学者Armen Albert Alchian与Harold Demsetz（1967）沿着Ronald H． Coase开辟的交易成本的分析方向进行了进一步的探讨，认为企业的实质是通过各种要素投人者的合作来组织生产，也就是所谓的“团队生产”。它产生了一个比所投人的要素分别使用所得到的产出总和更大的产出。特别强调进行团队生产的企业成员的激励问题，也就有了何种权力安排能更有效地提供激励，减少偷锻、搭便车行为的选择。 3、美国学者Michael C． Jensen（1978）认为，企业本质是与员工、供应商、客户和贷款者的一组契约关系。代理理论强调的是这样一种契约关系：委托人授予代理人某些决策权，要求代理人提供有利于委托人利益的服务，然后假定双方都迫求效用最大化，那么就有理由相信在信息不对称的条件下，代理人不会总是根据委托人的利益采取行动。 我国对于激励机制与约束机制的研究虽然不如国外成熟，但也形成了自己的观点： 1、佟成生（2002）认为要使公司治理结构良性运转，发挥效力，实现国有企业的改制，关键在于对国企经营者进行有效的激励与约束，二者恰恰是机制的两个重要组成部分。激励机制和约束机制属于微观机制，作为机制的组成要素，必须相互联系、相互结合才能发挥作用。 2、褚振东（2006）认为我国国有企业经营者的激励约束机制与国外现代企业经营者激励约束机制相比，有其独特性，我国企业普遍存在产权不明晰、所有者缺位、公司治理结构不完善以及约束不足的缺陷，在这种情况下，不仅要激励约束代理人，还要激励约束委托人，不仅要考虑物质激励，还要考虑精神激励，还要结合整个经济社会发展阶段的具体实际。 （三）研究方法 1、比较法 即通过对我国与国外企业激励机制与约束机制的结构化比较、观察、分析，找出我国和国外企业激励机制和约束机制的相同点和不同点，为我国企业激励与约束机制方案的实施提供可借鉴之处。 2、文献研究法 即搜集、鉴别、整理国内外关于企业激励机制与约束机制的研究文献，通过对这些文献的梳理，站在前人的肩膀上，开展相关研究。 3、理论联系实际法 即将现有的理论知识与我国关于企业激励机制与约束机制的实际问题联系起来分析研究，达到主观和客观、理论和实践、知和行的具体历史的统一。 二、企业激励机制与约束机制概述 （一）激励机制与约束机制概念 激励与约束，即激励主体根据组织目标和人的行为规律，通过各种途径，使人的积极性、主动性和创造性迸发出来，同时规范人的行为，向激励主体所期望的目标前进的过程。激励约束机制有主体、客体、方法、目标和环境条件这五个基本要素，激励约束机制是解决谁去激励约束、对谁激励约束、怎样激励约束