高新技术企业常见的税务规划.pdf

目录 一、高新技术企业常见税务规划 二、直接利用相关税收优惠政策 三、争取税收以外的地方优惠政策 四、多企业（集团）税务架构设计 五、关联交易与转让定价 六、高新企业相关个人规划 Provider of Optimized China Tax Solution 2 一、企业常见税务规划 Provider of Optimized China Tax Solution 3 企业常见税务规划方法 利用税收优惠 合理分解收入或降低增值 合理增加成本费用 多企业税务架构设计 区域优惠 尽可能适用低税率 争取税收等各类优惠政策 关联交易安排 扶持资金 其他 Provider of Optimized China Tax Solution 二、直接利用相关税收优惠政策 （一）概述 （二）税收优惠的监管 （三）税收优惠的风险 Provider of Optimized China Tax Solution 5 （一）概述 • 利用优惠政策税务规划，是指纳税人凭借国家税法规定 的优惠政策进行税务规划的方法。税收优惠政策，是指 税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特 税基式减 殊规定。 免 税率式减 • 中国为了扶持某些特定产业（如高科技产业）、地区（ 免 西部大开发地区）、企业和产品的发展，或者对某些有 实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出某些特殊规 税额式减 定。 免 – 比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税 款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。 • 因此，纳税人可以直接利用优惠政策为自己企业的生产 经营活动服务。如高新技术企业15%企业所得税税率优 惠，技术转让、技术开发免增值税等。 Provider of Optimized China Tax Solution （二）税收优惠的监管 • 在直接适用税收优惠政策方面，相关政策往往会对企业有资质或业务特性上 的要求，需要企业满足相应的条件后，方可申请相关的优惠政策。而且，在 后续的经营过程中，税务机关及其他主管机构会对企业与税收优惠相关的资 质进行常规性的检查或审核，这也需要企业能够建立相对长期的资质和税收 优惠管理机制。 • 是指法律、法规规定应由 核准类 税务机关核准的减免税项 目； • 是指不需要税务机关核准 备案类 的减免税项目。 Provider of Optimized China Tax Solution