浅谈单位财务审计系统化管理.pdfVIP

柳州医学 2012年第25卷第 1期(总第 96期) · 68 · 立足固定资产清查存在的问题 ．反思财务监督的加强 制制度是否得到有效遵循 内部控制评价制度实则是对内 和完善 部控制行为主体——人 的控制 ．把内部控制的工作落到实 财务管理与财务监督是即有联系，又相互区别的关系。 处 ．建立内部控制评价制度必须与激励机制相结合 。 财务管理是财务监督的前提和重要 内容 财务监督是财务 完善本单位内部审计制度 。内部审计是对 内部经济活 管理的重要保障和完善措施。但它们 的工作和内容又是相 动的再监督 ．但 内部审计 自身独立性差 ．必须与外部审计相 互独立存在的，不能混为一体。 结合。应定期聘请注册会计师对其内部控制进行评估，以此 有些财务人员存在违法范律的情况 ．多在于财务工作 来发现内部控制制度中存在的问题和缺陷 委托注册会计 对其 的制约不足 ．监督不足所致 。这是财务工作没有做到 师审计是完善内部审计制度的有效手段 位 ．没有做好 的原因所致。应对其进行具体分析 ，做好财务 财务管理与会计核算分离，通过财务管理机构的设置 、 工作 的制约性和监督性 规章制度的制定、财务策略的制定．使单位按现代管理思 坚持不相容职务必须分离的原则，完善岗位责任制，① 想、科学管理原则运行，依据企业外部环境 因素和内部现实 严格落实业务操作和授权制度对财务工作各岗位的明确分 条件来策划单位的 目标 ，并决定 目标的实现方式、方法。有 工 ．形成 岗位之间的轮换制度和岗位考核制度 ，增加 岗位间 效地财务管理可以提升单位的绩效．提高单位 的价值 ，使单 的约束力 ：加强会计信息的监督，充分注重计算机 网络技术 位在激烈的市场竞争中立于不败之地 。 的运用 ，建立各种查询、监控、督导系统。发挥现代信息工具 我们相信．随着领导的高度重视．全体员工的共同参 方便、快捷的特点。提高监督效率，避免因会计信息失真而 与，问题都会得 以更快更好解决，乘着发展的东风 。乘着和 导致决策失误等现象的发生 谐的东风．血站事业必将呈现新 的发展局面和新的辉煌 。 定期对内部控制制度的执行情况进行检查 ．看内部控 浅谈单位财务审计系统化管理 桂 松 广西壮族 自治区血液中心 柳州 545005 【摘要】单位财务审计在中心领导大力支持下，工作人员的努力完善中已取得相当成绩和成效。1、制度有明确要求和规 定。坚持审计程序办事。2、货币资金业务中的内部控制。3、薪酬业务循环审计。4、采购与付款循环审计。5、销售与收款审 计。6、实物控制。看到成绩的同时也存在不足：1、领导重视不够。2、审计部门地位不突出。3、执行中不按要求，不按制度办 现象有时也会出现。坚信在领导大力支持下，大家努力 中，财务审计有明天会更加美好 。 【关键词】财务审计制度；货币控制；薪酬审计；采购付款审计；销售收款审计；实物控制 财务管理是对单位一切经济往来活动 的综合管理 只 1、制度有 明确要求和规定 。坚持审计程序办事。 要存在与经济往来有关的各项情况都与财务有密切联系。 (1)工作制度中有明确规定： 因此财务审计也涉及多个部 门．财务监督也是结合多个部 经审委员会与同级部门同时按规定的民主程序改选换 门的监督 ．财务审计也涉及多个部门资金往来 。随着本单位 届；经审委员会每年要按时审议财务预、决算 ；经审委员会 财务工作的开展．单位的内部审计业务也开始了它的工作 每年进行一次财务收支的审计并填写经费收支定期审计 征程。