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浅议建筑施工企业资金管理应当注意的几个要点 陈同勇 中国水利水电第五工程局有限公司 摘要：文章在分析了建筑施工企业资金管理的重要意义的基础上，指出了建筑施工企业在资金管理过程中应当注意 的几个问题并进行分析，最后提出了提升建筑施工企业资金管理的具体建议。 关键词：建筑施工企业；资金管理；内部控制；应收账款 一 市场经济下建筑施工企业资金管理的重要意义分析 转不开，资金严重紧缺现象，阻碍企业的生产经营活动。 资金是企业从事生产、经营等经济活动中最核心的要素， (2)投标保证金不能及时退还 如何对资金进行有效的管理和控制直接影响企业的经济效益， 目前建筑施工企业在投标过程中大部分为现金担保。现金 最终决定企业的生存和发展。目前建筑施工企业工程项 目地 担保要求建筑施工企业交纳一定的投标保证金。如果没有中标， 理分布范围广，资金 占用金额大，期限长，垫资拖欠现象严重， 建设方或建设方代理单位应当在三个月内把投标保证金退还给 这些问题加大了建筑施工企业的资金管理难度，因此对建筑 建筑施工企业。但很多建设单位都不能及时退还投标保证金， 施工企业的资金管理问题进行研究和探讨具有极其重要的现 有的长达半年时间。 实意义 。 (3)应收账款拖欠严重 二，建筑施工企业资金管理应当注意的几个问题 激烈的市场竞争迫使建筑施工企业垫资工程不收款或只收 1．垫资、投标保证金、应收账款拖欠、银行信用紧张带来 一 部分预付款，致使很多建筑施工企业账面上都存在大量的应 的资金周转 问题 收账款。由于建筑施工行业复杂的外部环境，以及建筑施工企 (1)垫支过大 业松懈的内部管理 ，这些应收账款的账龄有的短则三五年 ，有 随着市场经济的高速发展以及建筑施工企业的不断增加， 的长达上十年。应收账款回收难度大、数额高，致使企业流动 我国的施工市场生产能力已经过剩，造成 “狼多肉少”的局面， 资金被大量占用，给企业带来了巨大的资金风险。 使得建筑施工企业面l临的市场竞争 日益激烈。建筑施工企业为 (4)银行信用紧张 了获得工程项 目不惜争相垫资施工，而且数额巨大。为了在激 银行借款要求企业有良好的资金信誉和相应的经济实力。 烈的市场竞争中求生存，建筑施工企业不得不接受发包方苛刻 不少建筑施工企业由于资金短缺等原因向银行申请借款，到期 的垫资条件。建筑施工企业施工产品周期长，施工成本高，需 又不能归还，不少建筑施工企业改制逃债，使得银行利益严重 要施工企业长期垫付大量的资金，至最后交付工程项 目时才可 受损。这种 日趋恶化的信用状况，直接导致建筑施工企业的信 能收回垫付的资金，垫付的大量资金造成建筑施工企业资金周 贷危机。 经济效益的知识与技术投入到企业当中，知识产权资产、人 未有的改革。在网络环境下建立网络财务管理，实现了财务与 力资产等资产成为了企业的核心与关键资产。现在企业竞争 业务的同步，实时地控制财务活动，远程的财务处理控制等， 不再仅仅是生产规模、物质资源等的竞争，更为重要的是人 企业的生产、经营等活动变为集中管理与在线管理。同时，实 力资源的质与量之间的全面市场竞争，拥有创造性的知识人 施网络财务管理，加快了企业经营管理信息化与网络化的进程， 才成为了企业最重要的一个资源；同时 ，在财务主体当中处 并且为中小企业管理体系高效运转提供了有力保障。另外，还 于核心地位的也不再仅是资本投资 ，而是智力资本投资和财 要加强安保措施，以维护网络财务的安全性。 务资本投资共同组成 了企业的一个财务主体。因此，企业管 理层与财务管理人员都要跳出传统财务资本框架 ，坚持智力 资本和财务资本同时并重的理念，并且逐步将财务管理重心 参考文献 ： 由物质资源的管理向智力资本的管理过度，将智力资本的增 [1】王伟国：网络环境下企业财务管理模式创新思考 J【】．中 值、保值、运营、筹集和参与企业的收益分配等各个内容都 国乡镇企业会计 (信息管理)，2000(I1)． 纳入到企业财务管理的体系结构，