教育部“财产暨非消耗品”盘点期程规划 - 国立嘉义大学.doc

國立嘉義大學財產暨非消耗品年度盤點實施計畫 一、依據： （一）依國有公用財產管理手冊第 41 點規定，各機關之財產，應由管理及使用單位隨時盤查，至少每1會計年度，實施盤點１次，並應作成盤查（點）紀錄。 （二）依物品管理手冊第19點規定，對所保管物品，或使用物品盤點時由機關長官指定政風、主（會）計、檢核或稽核單位派員監盤。 （三）本校財務盤點作業要點。（詳附件） 二、目的: (一)確實掌握本校財產的總值、總量。 (二)掌握財產(含非消耗品)的使用情況適時調度，充分發揮其使用效能。 (三)評估財產的堪用狀態，已逾規定使用年限且不堪使用，依國有財產產籍管理作業要點、國有公用財產管理手冊及物品管理手冊等相關規定辦理報廢，予以適時汰舊更新。 三、範圍及檢查項目：本校管理使用之財產及非消耗品。 (一)財產： 1.不動產：(1)土地。 (2)土地改良物。 (3)房屋建築及設備(二)非消耗品： 1.指質料較固，不易損耗，使用期限不及二年或金額在新台幣一萬元以下者。依據財物標準分類並未明定非消耗品下限金額，為減輕各單位物品管理困擾，本校比照教育部訂定金額一千元(不含)以上為非消耗品，一千元(含)以下視同消耗品處理，由各單位自行列管。 2.依行政院主計處94年1月18日研商非消耗性物品相關規定執行疑義事宜會議決議略以，有關非消耗性物品使用期限部分，依下列原則訂定： （1）比照財物標準分類中相類似財產之使用年限。 （2）無前款資料者，由機關依其質料、性能、構造及用途，自行酌定。 四、財產暨非消耗品(以下簡稱財物)盤點實施方式及流程作業： （一）整理盤點資料： 工作內容：由總務處保管組於各單位盤點之前，印妥「動產及非消耗品盤點表」送各保管及使用單位財產管理人轉各財物保管人就管理及使用財物先自行盤點。 （二）全盤作業： 工作內容：本校各單位先進行初盤 (全盤）（97年4月1日至4月25日）→保管組配合各保管及使用單位進行複盤並作成盤點紀錄（97年4月28日至6月30日）。 （三）修正資料： 工作內容：修正財物變動資料。 1.財物標籤不明確，脫落或未黏貼標籤確認財物→重新黏貼新標籤。 2.物保管人資料與現況不符釐清該筆財產的使用人→盤點後繕登財產(非消耗品)移動單。 3.財物保管單位與現況不符→盤點後將該財物繕登財產(非消耗品)移動單歸位。 4.財物有物無帳→依規定補辦財產(非消耗品)增加之登記。 5.單位財物管理之層級不明→重新規劃單位財物管理人，並列明其工作及原則。 6.財物置放地點資料不完整→將財物歸位並繕造財產(非消耗品)移動單。 7.財物已報廢，未辦理除帳→填製財產(非消耗品)減損單，登入帳卡註銷產籍。 8.其他依規定修正事項。 （四）抽盤作業： 工作內容：97年10月6日至10月24日會同政風人員或經費稽核委員會委員監盤人員至各保管及使用單位抽盤並作成盤點紀錄。 （五）後續追蹤： 工作內容：對於帳物不符情形持續盤查及依規定隨時盤查。 五、人員編組：各層級財物管理人盤點任務之責任規劃 財物管理層級 財物盤點所負責之事務 保管組 分送各保管及使用單位『財產暨非消耗品盤點表』。 執行實地盤點清查任務及財物觀念之宣導。 修正變動資料，依規定協調單位間財物移轉之效能利用。 落實盤點並建置WEB財產系統網頁查詢。 保管及使用單位財物管理人 各單位財物管理人將『財產暨非消耗品盤點表』分送單位各保管人及使用人，並督導確認財物帳之正確性，彙擲保管組財物管理人。 單位內財物，如與明細帳冊不符應會同保管組財物管理人查明協調後依規定更正。 協助保管組財物盤點人員及會計室監盤人員實地盤點任務之進行。 六、管制考核事項： （一）依據審計法及國有公用財產管理手冊等相關法規辦理盤查，持續對於有帳無物、有物無帳及帳物不符等財產盤查，籲請各單位主管督促同仁盡力配合，釐清管用責任並建檔管理，以達帳、物相符。 （二）財物購進辦理驗收及接管時，確實登入財產帳(非消耗品帳)；人員異動時依公務人員交代條例規定辦理。 （三）執行本計畫績效良好之相關人員，得簽請從優敘獎。 1