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公路资金管理现状及改进【摘要】 随着我国交通基础建设的推进，公路建设得到了较快发展，但公路资金管理存在诸多漏洞。本文分析了当前我国公路资金管理中存在的问题――融资结构不够合理、资金管理混乱、使用效率低、资金风险意识不足等，并从改善融资结构、完善内部控制制度、改进会计审计工作、提高从业人员的素质等角度提出了解决措施，以期完善我国公路资金管理的规范化，促进公路建设的健康发展。 【关键词】 公路 资金管理 现状及建议 公路建设是一个国家的基础，随着我国交通基础建设的全面推进，近些年，公路建设得到了极大的发展。由于公路行业具有投资额大、投资回收期长、收益高等特点，属于资金密集型行业，因此，资金管理是公路行业的核心内容之一，在公路筹备、实施、竣工及投入使用的整个过程中均起着重要作用。从财务的角度，完善公路建设过程中资金的筹集和利用对促进我国的公路建设具有积极的作用，同时也是当前需要解决的问题之一。 一、公路资金管理概述 资金是一个行业发展的动力，是推动经济建设的必要基础。在市场经济下，资金具有流量大、使用频繁、流动性强、风险高等特点，因此，对资金进行合理有效的管理极为必要。当前，资金管理包括对企业资金来源和使用进行计划、控制、监督、考核等工作，可分为固定资金管理、专项资金管理和流动资金管理，而公路资金管理也不例外。以公路建设的时间次序来看，涉及到的资金管理流程主要如下：首先是建设的前期阶段，主要工作是根据政府相关规划，对建设进行立项和论证其可行性，这个时期的资金管理较为简单，重点要控制好前期委托管理合同，并加大对资金筹集的管理和控制，与此同时要建立相应的审计体系，确保资金安全。其次是建设阶段，这是资金管理的重要时期，须做好如下工作：一是严格控制建设方的管理费用；二是做好征地拆迁的资金控制；三是把好原材料采购关；四是坚持按施工进度来组织资金。最后是工程决算阶段，这一时期要关注以下问题：一是按审计制度对账目、物资材料和债务进行完整的清理；二是加强环境保护、文物等工作的资金结算；三是根据合同结转工程成本，以及及时理清各种合同保证金等。 二、公路资金管理的现状及问题 1、融资结构不合理 目前，公路建设资金来源有银行贷款、国家投资、外部融资、地方自筹等，其中，大部分的资金来源于银行贷款。虽然银行贷款的融资成本相对较低，是公路建设中较好的选择，但过分的依赖于一种融资方式，导致融资渠道过于单一将产生极大的风险，也会造成公路工程较大的还款压力。公路作为国家所控制的基础建设之一，近些年，我国出台了诸多政策措施引导投资体制的逐渐改变，公路建设的融资也正朝多元化发展。但由于政府引导刚刚起步，加上陈旧的公路建设市场化机制没有得到有效的改善，使得民间参与公路建设的投资受到许多限制，银行作为公路建设主要的投资商还将持续相当长的一段时间。 2、预算管理制度不健全 在公路建设中，对预算管理的认识不清晰，重视程度不足，使得预算存在诸多漏洞。第一，虽然公路建设单位有预算制度，但大多没有形成统一有效的预算体系，预算的编制程序不完善，导致每个行业的预算不能有机融合起来，使得预算与实际造价不实的现象时有发生；第二，预算过程存在随意性，没有严格的按照预算制度进行操作，例如对工程变更管理不到位，没有仔细核实工程变更的数量，导致预算失实，此外还过度的追求利润指标，存在随意更改的现象，使预算缺少严肃性；第三，预算的监管力度不足，缺乏时效性，对实时监控程序的执行力度明显较弱，存在资金支出和预算控制脱节的状况，监管部门没有对预算进行到位的考核，事后的审计监督都流于形式，导致预算外支出频频偏高。 3、资金使用效率低 公路建设资金的流动环节比较多，资金流量较大，流通较频繁，且各个环节管理人员对资金的控制存在差异，因此，现阶段在公路建设中，资金使用效率低是普遍存在的问题之一，主要有以下几个方面。第一，存在资金沉淀现象，由于公路建设涉及的部门、单位较多，而施工企业的各级单位均由自主开户的权利，因此，开多个银行户头成为普遍现象，使资金沉淀状况严重；第二，相关部门的配合度较低，资金互通性较差，在公路建设过程中，各级子单位之间的资金调剂程序繁多、状况频出，使得部分单位资金大量闲置沉淀，而个别单位急需资金却无力筹集的现象时有发生，这在侧面增加了资金的使用成本；第三，投资存在随意性，公路建设中部分子单位存在利用资金上小项目的现象，虽然在短期可以取得一定的经济利益，但并非顾全大局之举，同时，许多公路建设单位在资金充裕时不知如何规划使用，在资金短缺时，手足无措，没有长远的资金管理意识，降低全局资金的利用率。 4、资金使用存在盲目和违规现象 公路建设过程中各个环节涉及的财务人员素质参差不齐，资金的流通较为复杂，产生了一些资金使用的盲目性