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浅议集团公司资金集中管理【摘要】 企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心在于资金的管理，而资金管理的关键又在于集中管理。因此在集团公司内部实行和加强资金的集中管理，是提升集团公司管理效应与经济效益的必然选择。本文从实行资金集中管理的目标与特点出发，结合目前集团公司资金管理中存在的问题，就如何进一步加强集团公司资金集中管理进行了探讨，以期为集团公司的实际资金运营提供参考。 【关键词】 集团公司 资金 中管理 资金是企业生存的血液，企业的生存与发展，都离不开资金的支持。随着企业的不断发展，规模的不断扩大，其下属分公司、子公司以及项目单位等经营实体的不断增多，客观上必然会带来资金使用上的分散。如何才能既保证企业生存和发展的正常资金需求，又能确保资金安全、降低资金的结算成本、发挥资金规模优势以及提高资金的使用效益，就成为了集团公司资金管理方面的重要内容。对此，集团公司必须改变传统资金管理模式，在集团内部大力推行资金集中管理，这也是当前大多集团公司在资金管理上所采用的主要手段。 一、资金集中管理的目标和特点 当前，不少集团公司都存在着规模大、资产多、子公司分散以及现金流量充足或者参差不齐等特点，在其集团内部或许不存在大量的内部往来结算，但其下属各公司的合计沉淀存在大量资金，就有提高整个集团公司资金使用效率的可能和愿望，此时，推行和加强资金的集中管理便会是一个效益巨大的选择。 在集团内部推行资金集中管理所要实现的目标是：通过在集团内部建立资金管理中心，加强对集团下属公司资金的宏观调控，盘活其存量资金，加速资金的周转，降低相关财务费用，有效调剂资金余缺，实现现有资源的优化配置。其中，资金管理中心是设在集团公司财务部门内部、专门负责和办理集团内部成员及单位往来结算与现金收付业务。在集团公司内部推行资金集中管理的特点主要表现在以下方面。 1、集团内部成员单位都是独立的核算单位 集团公司内部成员单位都拥有自己独立的财务部门以及各自的银行账户。它们集中在资金管理中心的资金无论多少都不会改变其所有权与经营权。 2、收支两条线的运作流程 首先集中集团内部成员单位的相关现金收入，然后由资金管理中心按照各成员单位上报的现金预算，再相应向各成员单位拨付其各自所需要的资金，同时并监控其资金的使用情况及流向。 3、集团内部成员单位之间的内部往来结算无需通过银行 实行资金集中管理后，集团内部成员单位之间的内部往来结算将通过资金管理中心“走账不走钱”的方式实行内部结算，这可以大大降低整个集团公司的资金需求量。这样还能使用富余的银行存款去偿还银行贷款，又可以大大降低其银行贷款的数额，减少财务费用。 4、统贷统还与内部借款 集团内部成员单位不必再单独从银行申请贷款，而是由资金管理中心进行统贷统还，有利于保证整个集团的资金需求量。 5、集团内部成员单位和资金管理中心之间构成存贷关系 集团公司内部各成员单位可以通过资金管理中心进行内部借款、内部存款以及还款，且实行有偿存贷制度。 二、集团公司资金管理中存在的普遍问题 伴随着企业的不断发展，规模的不断扩大，实现集团公司资金的集中管理，切实发挥集团资金的整体优势已经迫在眉睫。这主要是因为集团公司在其资金管理上存在着许多问题，集团内部财务风险日益突出，具体表现在“散”（资金结算管理）、“虚”（财务预算管理）、“低”（效率）、“弱”（管理方式、监督考核环节）以及“缺”（预算管理制度缺失）等方面。 1、集团公司下属部门各自作战，导致整体资金成本过高 在集团实际的资金运行中，母公司和子公司互相独立，都不可避免地要向银行贷款，同时支付贷款利息，无法进行内部资金的余缺调剂，从而造成资金成本较高。 2、对集团内部资金运作过程的监控不力 集团下属子公司在使用资金过程中，通常会因为局部利益等原因，出现盲目投资等现象；集团公司（母公司）又不能有效监控各子公司的资金使用情况，结果造成投资失误越来越多；事前缺少必要的监控制度，且事后的审计监督大多是走过场而已，缺乏具体可行的考核措施和办法。 3、由于集团下属各单位分散经营，资金散乱等，造成了资金的使用效率低下 资金分散是影响集团公司资金集中管理的极为突出的问题，它造成了集团公司的盈利能力和信用的低下。突出表现在：欠款居高不下，资金流动周转速度缓慢；资金沉淀严重，库存所占比例居高不下；资金不断减少，对子公司的资金管理失控，多头开设账户等。 4、缺乏健全的预算管理制度 集团公司经营决策缺少依据，这主要是由于没有建立健全集团公司的预算管理制度。不少企业虽然在表面上有预算制度，但其预算状况并不能作为企业组织生产经营等活动的依据，且预算随意更改，预算的编制不科学，