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老龄化背景下西欧国家养老金改革【摘要】 文章介绍了西欧国家以“三根支柱”为主要内容的养老保险体系。这三根支柱共同组成了欧洲养老保障体系，多年以来一直行之有效。但是，最近几年这一养老保险体系面临着严峻挑战。针对这一情况，西欧各国政府在最近几年中推行了一系列有效的改革，冻结人均第一根支柱的养老金金额、将基金来源从“收入缴费型”转向“资产缴费型”，通过财政激励和与有关合作方达成协议来提高以职业为基础的第二根支柱基金金额，加强基金监管，通过财政措施来刺激第三根支柱（个人养老金产品）的建立和提高等。 【关键词】 欧洲 养老金 养老保险 一、西欧国家“三根支柱”的养老保险体系基本情况 西欧各国的养老保险体制普遍采取三柱体系。所谓三柱保险体系，即第一支柱采取现收现付（由正在工作的一代人供养已退休的一代人）方式，向全体公民提供最基础的养老保险资金。第二支柱则是在第一柱的基础上，由企业与员工共同出资，为员工退休提供收入保证的职业养老保险计划，以此增加职工能够维持退休前的收入水平。第三柱是个人商业养老保险，在西欧国家被称为个人自愿养老保险计划。该计划在一定范围内能够享受政府给予的税收优惠政策。这三个柱子支撑起西欧国家完整的一套养老保险体系。 1、养老保障基金提供基本保证 养老保障基金在西欧被称为国家法定退休金，其主要来源是通过法定的手段，由政府向每个正在工作的缴费劳动者征收的金额，这部分收入支付给已经退休的养老金领取者。基金的金额收入与支出不抵时，由政府用其他收入补充。其特点是全社会统筹使用，由现在劳动力统筹供养现在的退休人员。由于这部分基金的主要目的在于保证退休者的最低收入，按照马斯诺的需要层次理论，也就是维持基本生活需要，因此替代率不高，金额有限。养老保障基金在各国的名称各不相同。 养老保障基金可以分为普遍养老金与雇员退休金两种，普遍养老金的覆盖范围十分广泛，一般能够覆盖全体公民，在经济发达的西欧一些国家，甚至能覆盖侨居一定年限的外国人。一般来说，在西欧国家，享受普遍养老金虽然范围广，但还是有一定的准入条件。主要是必须参加社会养老保险并且达到一定年限，此外享受者当然还必须达到法定的退休年龄，一般的给付年龄条件规定为男年满65岁、女年满60岁的退休年龄。 雇员退休金则主要面向以工资收入为主要生活来源的被雇佣劳动者。雇员退休金一般包括两部分，其中一部分称为工资挂钩退休金，一般西欧各国的常规做法是把受益人退休前最后几年中工资最高几年的平均值作为年度挂钩工资。 2、职业养老保障基金（年金）提供补充 作为第一根支柱的国家统一的基本保障基金覆盖范围广，一般定在一个适当的水平，只能满足最低的生活需要，以保证这一制度的稳定性和持续性。由于工资替代率相对较低，为了解决西欧不少中产阶级及高收入阶级退休后养老金收入与在职时的收入落差过大的问题，需要企业采取一定的补充方式。因此，西欧各国养老保险体系的第二根支柱职业养老保障基金得到了普遍的运用。 职业养老保障基金又被称为企业补充退休金，一般由雇主和雇员共同承担缴费费用，在西欧国家，通常该基金是从出资企业中独立出来，由企业的雇主组织和工会协商建立，通过储蓄、政府债券等多种投资渠道，提高基金的收益率，使职业养老保障基金保值增值。具体的管理和运作可以分为单位账户制、个人账户制、单位和个人账户结合制三种形式。它采用集体储蓄的方法，依据可能的生存年数，为退休者提供退休金收入。两个人账号里的资金相同的员工，一个人较晚开始提取养老金，那么他每月可以提取的养老金金额就相对较高。近几年来，西欧各国政府一直积极鼓励发展职业养老金，以缓解国家在养老金支付问题上的沉重负担。 3、个人自愿购买的养老金保证生活质量 个人自愿购买的养老金属于固定缴款型，是指投保者根据自己的实际收入情况，委托相关的机构，定期或不定期地向选定的保险机构投保，通过购买这种商业养老保险的方式进一步保证自己的退休生活质量，一般这种养老金产品通常是由人寿保险公司提供，养老金在个人退休时由经办机构一次或分次发放，平时不可以提前领取。 在西欧，政府为了鼓励应对老龄化的挑战，大力鼓励保险公司的业务积极性，给予提供养老保险产品服务的人寿保险税收优惠，特别是其资本所得通常是免税的。个人养老金作为西欧养老保险体系的第三根支柱，正发挥着日益重要的作用。 二、西欧国家养老保险体系存在的主要问题 1、老龄化危机严重，养老保障基金入不敷出 第二次世界大战以后，西欧各国都经历了一个生育高峰，随后人口出生率逐年下降。20世纪90年代以来，各国的人口都普遍出现了负增长。二战后生育高峰时出生的人目前基本已迈人中老年，面临退休领取养老金度日。而年轻的劳动力却逐年减少。目前整个欧洲老龄化十分严重，老年依赖率（即