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资金管理手册..doc 22页

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资金管理手册.
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目 录 1.目 的 ――――――――――― 1/20 2.适用范围 ――――――――――― 1/20 3.名词解释 ――――――――――― 1/20 4.作业流程 ――――――――――― 2/20 5.作业内容 ――――――――――― 3-20/20 1.目 的: 加强对货币资金收付业务的管理和控制,有利于保证货币资金的安全、完整,从而提高货币资金的使用效率。 2.适用范围:公司的全体财务人员。 3.名词解释: 货币资金:是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。 现 金:是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 银行存款:是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 汇兑结算:汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结 算方式。分为电汇和信汇两种,可选择使用。 银行本票:申请人将款项交存银行,由银行签发给其凭 以办理转帐或支取现金的票据。 异地托收承付:根据购销合同,由收款人发货后,委托 银行向异地的付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。 委托收款:收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 4.作业流程: 5.作业内容: 5.1经费存款的管理 货币资金,除了保留少量的备用现金以外,都必须存入国家银行。各单位之间的经济往来,除支付工资和零星小额的收付可采用现金外,其他一切商品交易、劳务供应和资金调拨等结算,必须通过银行办理转帐结帐。转帐结算,就是单位之间的款项收付,不动用现金,而由银行从付款单位在银行的存款帐户中,将应付款项划转到收款单位的存款帐户结清帐目。为此,我们要在当地银行开立存款帐户,以便办理货币资金的收付和结算。在银行开户时,应根据不同性质的资金分别办理。 在银行开户时,要向同级财政机关或上级主管部门提出申请,并填写“开户申请书”,经批准后,送银行审查同意,发给空白“印鉴片”,由单位签盖有权支配款项的印鉴,并交银行存款备验。 为了保证结算工作的顺利进行,国家银行对结算方式、程序、手续都作了统一规定。根据中国人民银行现行结算办法的规定,银行的结算方式分为:银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款(同城、异地)和托收承付(异地)等结算方式。 5.2现金管理制度 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》,现金管理制度主要有以下内容: 5.2.1职工工资、津贴; 5.2.2个人劳务报酬; 5.2.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; 5.2.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 5.2.5出差人员必须随身携带的差旅费; 5.2.6结算起点(1000元人民币)以下的零星支出; 5.2.7中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外,其他款项的支付应通过银行转账结算。 5.3现金管理的原则 国家银行是现金管理制度的执行和监督者,业之峰装饰公司要遵守国家规定的各项现金管理制度,并接受国家银行的监督和检查,出纳人员在办理现金收付业务中应坚持下列原则: 5.3.1坚持库存现金限额制度。为了保证现金的安全,便于单位支付日常零星开支,银行对各单位都要核定一个库存现金限额。核定的依据,一般是三天的正常现金支付的需要量。超过限额的库存现金,应送存银行。 5.3.2坚持钱、帐分管。各单位现金收付业务,应由专职或兼职的出纳员办理,出纳、会计分开,钱帐分管。 5.3.3坚持按规定的范围支付现金。 5.3.4坚持不坐支现金。各单位支付现金时,应从备用金中支付零星的开支,不准用本单位的收入现金直接办理现金支出。对于收取的应缴国家预算收入的现金,应按规定上缴,不准留用。 5.3.5严密现金收付手续。收入现金时,应给缴款人员出具正式收据。付出现金时,要在付款的原始凭证上加盖“付讫”戳记,以防止凭证重复报销。出纳人员在工作中要坚持原则,廉洁奉公、一丝不苟。现金不准借给私人,不准以白条抵库,不准套取现金。在办理现金收付业务中,必须严密手续,防止漏洞。 5.3.6 保证帐款相符。出纳人员对当天办理的现金收付业务,必须做到日清月结,帐款相符。主管人员应定期或不定期地对库存现金进行核对和抽查,以便监督和督促出纳人员工作。 5.4现金日记帐的登记和库存现金日报表的编制。 出纳人员应对收付现金的各种原始凭证按业务发生的时间先后顺序,每日连续编写,逐笔登记“现金日记帐”,每天下班之前结出现金余额,与实存现

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