资金管理手册..doc

目 录 1．目 的 ――――――――――― 1／20 2．适用范围 ――――――――――― 1／20 3．名词解释 ――――――――――― 1／20 4．作业流程 ――――――――――― 2/20 5．作业内容 ――――――――――― 3－20／20 1．目 的： 加强对货币资金收付业务的管理和控制，有利于保证货币资金的安全、完整，从而提高货币资金的使用效率。 2．适用范围：公司的全体财务人员。 3．名词解释： 货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 现 金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 汇兑结算：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结 算方式。分为电汇和信汇两种，可选择使用。 银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭 以办理转帐或支取现金的票据。 异地托收承付：根据购销合同，由收款人发货后，委托 银行向异地的付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 4．作业流程： 5.作业内容： 5．1经费存款的管理 货币资金，除了保留少量的备用现金以外，都必须存入国家银行。各单位之间的经济往来，除支付工资和零星小额的收付可采用现金外，其他一切商品交易、劳务供应和资金调拨等结算，必须通过银行办理转帐结帐。转帐结算，就是单位之间的款项收付，不动用现金，而由银行从付款单位在银行的存款帐户中，将应付款项划转到收款单位的存款帐户结清帐目。为此，我们要在当地银行开立存款帐户，以便办理货币资金的收付和结算。在银行开户时，应根据不同性质的资金分别办理。 在银行开户时，要向同级财政机关或上级主管部门提出申请，并填写“开户申请书”，经批准后，送银行审查同意，发给空白“印鉴片”，由单位签盖有权支配款项的印鉴，并交银行存款备验。 为了保证结算工作的顺利进行，国家银行对结算方式、程序、手续都作了统一规定。根据中国人民银行现行结算办法的规定，银行的结算方式分为：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款（同城、异地）和托收承付（异地）等结算方式。 5．2现金管理制度 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，现金管理制度主要有以下内容： 5．2．1职工工资、津贴； 5．2．2个人劳务报酬； 5．2．3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 5．2．4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．2．5出差人员必须随身携带的差旅费； 5．2．6结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 5．2．7中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 5．3现金管理的原则 国家银行是现金管理制度的执行和监督者，业之峰装饰公司要遵守国家规定的各项现金管理制度，并接受国家银行的监督和检查，出纳人员在办理现金收付业务中应坚持下列原则： 5．3．1坚持库存现金限额制度。为了保证现金的安全，便于单位支付日常零星开支，银行对各单位都要核定一个库存现金限额。核定的依据，一般是三天的正常现金支付的需要量。超过限额的库存现金，应送存银行。 5．3．2坚持钱、帐分管。各单位现金收付业务，应由专职或兼职的出纳员办理，出纳、会计分开，钱帐分管。 5．3．3坚持按规定的范围支付现金。 5．3．4坚持不坐支现金。各单位支付现金时，应从备用金中支付零星的开支，不准用本单位的收入现金直接办理现金支出。对于收取的应缴国家预算收入的现金，应按规定上缴，不准留用。 5．3．5严密现金收付手续。收入现金时，应给缴款人员出具正式收据。付出现金时，要在付款的原始凭证上加盖“付讫”戳记，以防止凭证重复报销。出纳人员在工作中要坚持原则，廉洁奉公、一丝不苟。现金不准借给私人，不准以白条抵库，不准套取现金。在办理现金收付业务中，必须严密手续，防止漏洞。 5．3．6 保证帐款相符。出纳人员对当天办理的现金收付业务，必须做到日清月结，帐款相符。主管人员应定期或不定期地对库存现金进行核对和抽查，以便监督和督促出纳人员工作。 5．4现金日记帐的登记和库存现金日报表的编制。 出纳人员应对收付现金的各种原始凭证按业务发生的时间先后顺序，每日连续编写，逐笔登记“现金日记帐”，每天下班之前结出现金余额，与实存现