长沙新天翔食品有限公司货币资金管理制度设计.pdfVIP

课 题 长沙新天翔食品有限公司货币资金管理制度设计 学生姓名 戴玉林 学 号 122213030035 专 业 会计 班 级 3123 系（院） 经贸商务系 指导教师 孔燚 职 称 副教授 二○ 一五 年 五 月 二十五 日 1 2 目录 摘要 4 第一章 货币资金概述 5 1.1 货币资金的内容 5 1.2 货币资金管理的重要性 5 第二章 企业货币资金管理制度存在的问题 6 2.1 内部会计管理混乱 6 2.2 货币资金的内部控制制度不完善 7 2.3 货币资金的内部控制制度不完善 7 第三章 货币资金的管理制度设计 7 3.1 建立完善的货币资金管理制度设计体系 7 3.2 实习岗位轮换制度 8 结论 9 参考文献 9 致谢 10 3 长沙新天翔食品有限公司货币资金管理制度设计 【摘要】货币资金包括企业的库存现金，银行存款以及其他货币资金。由于货 币资金是流动性很强的资产，贯穿经济活动的全过程，是企业经营活动的 “血 液”，加强货币资金的治理和控制，提高资金的周转速度和使用效率对企业的生 产经营非常重要。本文针对公司目前货币资金管理制度的不完善，进行了相关 的制度设计。 关键词：货币资金.，管理 4 第一章：货币资金概述 1.1 货币资金的内容 现金是货币资金的重要组成部分，是可以立即投入流通的交换的媒介，也是对其他资产 进行计量的一般尺度和会计计量的基础，流动性最强。狭义的现金专指企业的库存现金，广 义的现金除了库存现金外还包括银行存款以及其他符合定义的票证。现金内部控制制度原则 有：在严格规定的现金结算范围内使用现金，实行内部牵制度，实行内部稽查制度，设置“现 金日记账”。银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金，按照国家有关货币资金 管理的规定，企业在日常经营活动所发生的各项款项的往来，除现金收支范围内科使用现金 结算方式直接用先进收付外，其余结算款项有必须通过银行办理转账结算，企业根据其业务 需要，设立银行存款账户，运用所开设账户进行寻款、取款以及其他各种收支转账业务。其 他货币资金主要有外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存 款、存储投资款等。 1.2 货币资金管理的重要性 货币资金是单位正常运转所必需的资产和流动性最强的资产，同时还具有资产所共有的 能为企事业单位带来预期收益的属性，货币资金管理的重要性不言而喻。如何在日益复杂的 环境中提高货币资金管理水平成为越来越多企事业单位，特别是大型企事业单位所面临的问 题。本人认为提高资金管理水平应围绕资金安全、资金监控和提高资金使用效率三个目标展 开。可以采取合理岗位分工、严格执行不相容职务分离制度、强化货币资金的保管和盘点核 对制度等措施防范资金风险。 第二章 企业货币资金管理制度存在的问题 2.1 内部会计管理混乱 有的企业少列收入金额，多列支出金额，故意少计现金收入日记账合计数，或者多计现 金支出日记账合计数，将多余的现金占为己有。或者用借条、票据或白条充抵库存现金，长 期不入账，不清理，有的借款甚至成了呆账，这些做法造成企业账务混乱，不利于货币资金 的管理。例如本人所在的单位每月都有各种餐饮发票，车票，汽油发票等各种票据，每月的 费用支出都十分大，公司财会人员的工作量十分大，而公司内部没有相应的会计管理机制， 导致经常出现收支不对应、票据不入账的情况，对公司的账务产生了不利的影响