中小企业现金管理中存在问题及对策.docVIP

中小企业现金管理中存在问题及对策一、企业现金管理的存在是问题 (一)现金管理工作不到位，监督不力。具体表现为：一是主管领导未能真正履行现金审批职责，缺签、补签时有发生。从检查中发现一些企业由于对大额现金管理认识不到位，越权审批，少登、漏登现象较为普遍，从而导致上报、备案数据严重失实；二是责任心不强，柜台监督不力。 (二)结算渠道不畅，结算工具落后。目前，结算渠道不畅已严重影响了开户企业的资金周转速度。为了加快资金的周转，现金支付手段成了经营者最佳的选择。而由于我国社会信用环境的不佳，在发达国家被普遍使用的支票，在我国不仅不能在异地使用，而且用支票购货时，供货方电往往要在资金收妥后才付货，严重影响了支票支付作用的发挥。异地采购所使用的商业汇票、汇兑等支付结算工具，也必须事先确定采购对象和金额，支付间隔期较长，办理手续又较为繁琐。在经济快速发展时期，结算工具的滞后，造成现金支出量大增。 (三)金融机构经营方式存在缺陷。一是节假日不办理对公转账结算业务，一年中有三个月以上的时间，经营者无法在金融机构营业网点办理转账结算，现金结算成为了经营者的主要结算方式；二是储蓄网点分布多，面对公司类客户办理对公业务的分理处少，造成了现金搬家的现象屡禁不止，增大了现金投放量；三是各金融机构现金管理松紧不一，导致现金大量体外循环。 (四)现金管理制度落实不力。主要表现在：一是重发展客户，轻制度约束。在经济欠发达地区，放松现金管理已成为金融机构争夺客户、占领市场份额的主要手段；二是任意扩大现金支付范围成为企业转移存款、逃避银行债务的一个便捷途径；三是公款私存成为现金管理的一大隐患，并有可能成为黑钱合法化流动的渠道；四是现金管理内控制度不健全，内部监督不到位。 (五)大额现金支付监控手段落后、信息滞后的问题十分突出。大额现金监管手段弱化，大额现金登记备案流于形式，成为违规现金支付的一大漏洞。目前，多数金融机构对大额现金支付的监控采用手工操作方式，尚未建立大额现金支付数据库和实时监测系统，很难掌握开户单位在本系统，特别是本辖区的大额现金支取情况，增加了反洗钱、防风险工作的难度。 二、现金管理问题存在的主要原因 1.经济成份多元化发展因素。 2.环境因素。 (1)社会环境因素，企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。(2)金融环境因素。现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金管理政策。 3.监管因素。 近年人民银行的现金管理宣传和培训主要针对的是金融机构，而针对企事业等开户单位的宣传培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时，即使最后得到了处理一般也只限于“下不为例”而已，达不到以做效尤的目的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构，为了争存款，揽业务、拉客户，不惜以放松现金管理为代价来“招凰引风”，另一方面，社会监管系统信息传递不灵，如企业实行效益工资后，社会劳动人事部门，一般仅与企收保持单线联系，很少再给有关银行送报《工资基金册》，企业单位的人数、工资基金总额及其浮动幅度等，银行很难确切掌握。同时，部分集体单位本身已取消了《工资基金册》，当企业用现金时，现金支票上注明“工资”用途的，银行只有认可。 三、加强现金管理的几点建议 1.遵守现金管理原则。 各单位必须根据国家有关规定、法规、制度的规定收付现金；出纳人员不得兼管收入支出、债权债务账簿的登记工作，稽核工作和会计档案的保管工作；出纳人员在收付现金时，不管工作是忙是闲、金额大小，收付对象是熟是生，都应做到每笔必核，如果是付款业务，还应提醒收款人当面清点现金；出纳人员需对每天发生的经济业务进行日清月结，并登记现金日记账，结出每天的库存现金余额，将现金日记账的账面余额与实际库存现金余额进行核对，以保证账实相符。 2.完善现金管理制度，强化现金管理。 长期以来，我国现金管理的重点是控制现金投放，由于人民银行职能的转变，现金管理也由控制投放转向防范和化解金融风险。今后应着力从规避风险、反洗钱和打击诈骗等领域来强化现金管理。应尽快修订《现金管理条例》，从法律、法规上来重新确定人民银行在现金管理中的地位、职责、权利和义务，避免人民银行在现金管理中唱独角戏，使现金管理走上法制化的轨道。 3.推行全面预算管理。 预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业生产经营活动有序进行的重要