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四川省国有控股上市公司社会责任综合评价[内容摘要]国有控股上市公司作为特殊的公众公司,践行社会责 任是其可持续发展的应有之义和必然诉求。本文从国有控股上市公司社会责任评价体系的构 建出发,运用灰色关联分析法对2008年四川省国有控股上市公司社会责任履行情况进行了综 合评价,旨在促进国有控股上市公司与资本市场的和谐稳定健康发展。 [关键词]企业社会责任;灰色关联分析;国有控股上市公司 随着1997年美国经济优先委员会SA8000(Social Accountability 8000)标准的颁布,全球 进入了“企业公民与社会责任时代”,将企业社会责任纳入评价体系已形成国际共识。国有 控股上市公司作为我国资本市场的中坚力量,承载并履行社会责任,是其生存和发展的根本 动力,并成为融入世界经济体的国际通行证。 一、国有控股上市公司践行社会责任的“应然”与“必然” 企业社会责任(Corporate Social Responsibility,CSR)是企业行为与社会发展互动关 系的镜像,企业的性质决定了企业承担社会责任的边界与维度,国有控股上市公司作为特殊 的公众公司,践行社会责任是其应有之义和愿尽之责。 (一)国有控股上市公司践行社会责任是其双重属性的内在要求 与一般企业不同,国有控股企业代表着国 家和人民的利益,承载着保障国家安全与社会稳定的政治责任和提高国有资本影响力与控制 力的经济责任,因而承担国家、社会与生态协调统一的社会责任是其应有之义。另一方面, 作为上市公司,国有控股上市公司是社会资本优化配置的产物,比一般企业占有了更多的优 质物力资本、人力资本与技术资本,可以通过资本市场平台,发挥融资载体和投资主体两种 功能进行低成本融资,从而不断扩大资本规模以赢得企业的发展,因而承担社会责任是其应 尽之责。可见,国有控股上市公司兼具国有控股企业与上市公司的特殊性质,这一双重属性 是其践行社会责任的必然选择。 (二)国有控股上市公司践行社会责任是其可持续发展的必然诉求 我国资本市场是一个以国有控股上市公司为主的市场,国有控股上市公司已成为促进资 本市场长期、稳定发展的重要支柱。自2006年国家电网公司发布第一份央企社会 责任报告以来,中钢集团发布了首份面向非洲的可持续发展国别报告、中远集团2007年可持 续发展报告荣获GRI评级最高级A+、……,在 社会责任“全球契约”时代,企业践行社会责任已成为企业走向世界、赢得发展的通行证。 基于此,2005年10月27日新修订的《公司法》首次明确规定公司必须承担社会责任;2007年 12月29日,国资委发 布了《关于中央企业履行社会责任的指导意见》;2008年5月14日,上海证券交易所发布了 《关于加强上市公司社会责任承担工作通知》。可见,践行社会责任是现代企业公民的基本 责任,是其内在竞争力的外在表现。 (三)国有控股上市公司社会责任的正确定位? 国有控股上市公司社会责任是公司通过其制度和行为所体现的对员工、顾客、社会和 环境履行的各种积极义务和责任,是公司对相关利益者的一种良性反应。[1]企业 社会责任在不同国家和不同的历史时期,其内容不尽相同。这些差别主要是由归类方法的不 同而引起的。Carroll(1979)较早将企业社会责任划 分为企业的经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任,[2]本文认为随着全球伦 理的共生 与同构,伦理责任在当代已经出现了共融的发展趋势,不再仅是传统意义上的诚实守信、公 正正义,还赋予了创新、代际公平、生态和谐、慈善关爱、合作与竞争等新的时代内涵,基 于此,本文将国有控股上市公司社会责任分为三个层次:经济责任、法律责任和伦理责任, 如下图所示。其中,经济责任主要考察企业的盈利能力、运营能力与发展能力,这是企业践 行社会责任的经济基础;法律责任主要考量企业资产纳税、员工福利与产品质量,这是企业 践行社会责任的法律基石;伦理责任主要考评企业的环境保护、技术创新与社会公益,这是 企业践行社会责任的伦理保障。三大责任之间相互依存,相互影响,根据指标之间的相互关 联度以及隶属关系,构建了包括三层次的国有控股上市公司社会责任评价指标体系。 二、国有控股上市公司社会责任灰色关联综合分析: 来自四川省的数据 对上市公司社会责任履行情况进行公开披露和科学评价,已成为西方发达国家的通行做法, 如美国的SA8000、道琼斯可持续发展指数等等。目前,我国上市公司社会责任信息还处于 自愿披露阶段,据统计,2007年 深圳证券交易所与上海证券交易所仅有25家上市公司披露了社会责任报告,可见,我国上市 公司社会责任系统属于一个典型的“小样本”、“贫信息”的灰色系统。应用灰色关联分析 方法[3]对国有控股上市公司社会责任进行综