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中华网税一模拟试题 [题目答案结合版] ? 一、单项选择题1、下列关于累进税率的表述中，正确的是（　）。A.超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较高B.按照税率累进依据的性质，累进税率分为“额累”和“率累”两种C.计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率　D.计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率 【正确答案】：B【答案解析】：超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差；计税基数可以是绝对数，也可以是相对数。是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率；是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率。 2、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（　）。A.根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力B.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止C.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废 【正确答案】：A【答案解析】：选项B，根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的规定，原有居于普通法地位的税法即告废止；选项C，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项D，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。 3、下列关于税收执法监督的说法，正确的是()。A.税收执法监督的主体是税务机关B.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围C.税收执法监督的对象是纳税人和其他税务行政相对人D.税收执法检查、复议应诉属于事中监督 【正确答案】：A【答案解析】：选项B，税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。 4、我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于（　）。A.司法解释B.字面解释C.扩充解释D.行政解释 【正确答案】：C【答案解析】：税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释。由于解释税法要考虑其经济含义，仅仅进行字面解释有时不能充分、准确地表达税法的真实意图。故在税收法律实践中有时难免要对税法进行扩充解释，以更好地把握立法者的本意。例如，我国《个人所得税法》第6条第4款规定：劳务报酬所得按次征收。但是容易出现纳税人将取得劳务报酬次数无限分割，逃避纳税、减少税收收入的问题，故《个人所得税法实施条例》第21条第1款将劳务报酬按次征税扩充解释为：“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。” 5、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（　）。A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局 【正确答案】：A【答案解析】：从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会；其他选项是广义的立法机关。 6、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。A.税收法律关系体现国家和纳税人双方的意志B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质 【正确答案】：D【答案解析】：税收法律关系的特点：（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国家单方面的意志；（3）权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利；（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。 7、下列关于国际重复征税的说法，正确的是()。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.抵免法是可以彻底避免国际重复征税的方法C.目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式只有单边方式和双边方式D.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 【正确答案】：D【答案解析】：选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法；选项C，目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式主要有三种：单边方式、双边方式和多边方式。 8、某制药厂为增值税一般纳税人，2011年9月销售免税药品取得价款40000元，销售非免税药品取得含税价款187200元。当月购