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广州市粮油食品工贸公司 关于清理出口业务账务工作汇报之十 市粮集团计财部、纪检察室： 因我司出口贸易经营业务从2012年1月结束，现对涉及到该项业务的债权债务含已预提应付未付出口贸易经营费用等进行清理及追收。 一、应收出口退税 1、基本情况 2012年5月底“其他应收款-应收出口退税”借方余额705,577.74元，其中：2008年209,390.40元,2009年57300.02元,2010年412,288.54元,2011年26,598.78元。 2012年1-11月我司积极与税务部门沟通，对尚未退税的业务，按税务局的要求提交自查资料：1、《国内采购商品情况明细表》；2、提供基本复印件资料有：1）自查数据对应的《外贸企业退税进货明细申报表》；2）自查数据的出口报关单及增值税专用发票；3）国内购货合同；4）出口合同；5）出口提单、装货单、装箱单（提单和装货单上集装箱号需与报关单相对应）；6）委托出口报关合同或协议书，以及支付报关费用的发票或凭证；7）支付国内采购商品的银行汇款单；8）外汇收入证明（结汇水单）；9）支付国际（海、陆、空）运输发票及凭证；10）如果是购货方自提商品，还需提供国内运输商品的运输发票及支付凭证。 经分管我司的税务局部门核对，发函调查无误后，通知我司办理零申报，退回该笔退税款。 2012年6月收到2008年出口退税77,368.11元,截止2012年6月底“其他应收款-应收出口退税”借方余额628,209.63元。 2012年7月收到2010年出口退税130,790.75元。 2012年8月收到2011年出口退税20,620.17元。 2、截止2012年10月底应收未收出口退税情况 （1）在工贸公司财务账“其他应收款-应收出口退税”借方余额476,798.71元。 （2）在国税退税申报系统中未能退回工贸公司的出口退税余额492,796.64元, 其中：2008年132,022.29元,2009年57,300.02元,2010年281,497.79元,2011年21,976.54元。 存在的困难：对个别存在疑点的业务，税务部门要求我司提供的有些资料不齐无法找到，如1、如果是购货方自提商品，还需提供国内运输商品的运输发票及支付凭证；2、国内购货采购合同。 2012年11月主要工作： 1、本月收到税务局对合同号批次：Y11CKF013业务的质询：供货商：广州市南穗光仪器有限公司，出口商品教学演示仪器20只，金额1.25万元，该批商品2008年12月4日付款，2010年12月30日供货方开出销货发票给我司，2011年11月1日我司报关出口，2012年1月9日我司开出销售发票。根据税务局要求，2012年8月我司已做自查并提供相关资料，现税务局要求我司提供相关业务的实物进销存账册进行核查，经查找我司当时没有建立相关的资料，目前尚无法提供。 2、根据税务局的要求做2010年、2011年出口退税的零申报。 下一步工作计划：积极配合税务部门开展出口退税清理工作，按税务部门要求提供自查资料，争取尽快收回退税款。 3、计提“其他应收款-应收出口退税”坏账准备26.23万元。 年 度 账龄 应收出口退税金额（元） 坏账准备比例 其他应收款坏账准备（元） 2008年 5年 132,022.29 100% 132,022.29 2009年 4年-5年 57,300.02 80% 45,840.02 2010年 2年-3年 281,497.79 30% 84,449.34 2011年 1年以内 5,978.61 0 0.00 合 计 　 476,798.71 　 262,311.65 二、应收账款及预收账款 至2012年11月底预付账款借方余额13万元, 应付账款9.18万元;预收账款余额140.20万元，其中：自营部份46.69万元,合作部份93.51万元;应收账款借方余额77.83万元。 至2012年11月底进出口业务挂账情况 金额单位：万元 表1： 客户名称 应收账款期末余额 (万元） 6-12个月 1-2年 2-3年 业务分类 泰国教育者EDUCATOR CO 51.99 0 51.99 0 进出口 奥科叶 25.03 25.03 0 0 进出口 香港富恒 0.37 0 0.37 0 进出口 阿曼海湾公司 0.05 0 0 0.05 进出口 阿联酋法纳拉 0 0 0 0 进出口 沙特教育 0.03 0 0.03 0 进出口 叙利亚 0.22 0 0 0.22 进出口 广东天台（物资） 0.14 0 0 0.14 进出口 合计 77.83 25.03 52.39 0.41 合计 奥科叶 预收账款期末金额 其中：3-6个月 6-12个月 1-2年 菲律宾联