经营计划与预算资金管理制度.doc

经营计划与预算资金管理制度第一条经营计划与预算制订：随着科技的不断发展和市场竞争的日益激烈，如何使成本降低，获取最大利润已成为企业界共同努力的重大课题。通常来说，制订完善的经营计划和进行规范科学的预算可以帮助企业降低风险，提高经济效益。本计划旨在提高工作效率，主要是对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订（或修订）相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并作为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 第二条经营目标：总目标：不断加强企业资金管理，不断进行开拓创新，迅速提高营业额，合理控制成本，使利润最大化各部门目标：贸易部：充分消化现有产能。利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。销售费用的控制（运输费用、报关费用、保险费用等。）呆品处理。外销成长率（ ），年度外销金额（ ）元。内销部：估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。呆品处理。内销成长率（ ），年度内销金额（ ）元。供应部：建立机物料分类，实施重点控制。建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。降低平均库存量：料（ ）天，（ ）磅。料（ ）天，（ ）磅。机物料降低（ ），（ ）元。总务部人事科：建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。精简人事，控制管理费用。事业关系室：建立人物出入厂管理规则。加强警卫勤务训练。会计部：修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。适时提供各项管理报表。强化现金预测功能，灵活资金调度。严格审核费用开支，控制预算。每月实施存货盘点。总经理室（生产管理中心）研究开发新产品、新技术、新配方。推动或审核各种专案研究。协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。研拟人员训练计划。一、二厂：总务：改善员工伙食方案。改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施工程保全：拟订年度机器设备维修计划。质管：拟订（修订）质量管理标准。推动$%% 活动（质量管理圈）。拟订“改善提案制度”。生产：严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。管理原料耗用。灵活人员调度，避免闲置人工。机动调拨各种原料供应，避免停机待料。加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精简人员编制。第三条预算编制的内容及说明：营业计划说明书。 本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及账款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。客户别销售计划表。由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。（外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测产品别销售计划表。本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。生产计划说明书。由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术（包括新配合）的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。标准产能设定表。系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并作为考核实际生产效率的依据。标准用料设定表。系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并作为考核原料耗用的依据。标准人工费用设定表。系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。标准制造费用设定表。系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用等费用标准，分为变动及固定两项。作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。服务部门费用分摊设定表。系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。产销配合计划表。本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。生产计划表。系生产管理中心依据经