《金融稽核检查操作》统计指南.pdfVIP

第 1 页 第 一 章 　　概 论 第一节　　 　　金融稽核检查的必要性 对金融业实行严格 的监管，是现代市场经济国家采取的共 同 措施，我 国 目前正在建立和完善 的社会主义市场经济体制，也必须 对金融业实行严格的监管政策，其主要原因有四： 银行业在 国家的经济发展和经济稳定中有着十分重要的作 用。主要表现在：一是在金融的资源分配中起着杠杆和调节作用； 二是在社会资金的支付过程 中起着纽带和疏通作用 ；三是在公众 财富的积累和保存 中起着保护和服务作用。这是现代银行业普遍 具有的特征。 由于银行业的特殊性，有时也会对 国家发展和稳定起负作 用。这种情况来源于银行业本身，银行业本身是一个 内在不稳定、 具有风险的行业 。其独特的风险表现在： 信用风险：贷款到期不能收回； 流动性风险：到期负债不能偿还； 收益风险：负债的成本高于资产的收入； 市场风险：资本和资产的现值低于设置时的价值。 此外，银行业还有着和其他行业共有 的风 险，如决策风 险、经 营风险和管理风险。 随着社会经济的不断发展，银行业还受到 比其它行业更大的 风 险冲击 ，如： 国内、国际经济生活的不稳定； 新的金融工具的使用，加剧了银行业的激烈竞争； 第 2 页 债权人 的心里预期对银行业 的特殊冲击 。 抑制银行业可能产生的负作用 ，促使其发挥应有的作用 ，固 然要靠银行业 自己，但是，当银行业在抑制风险和追逐利润发生尖 锐矛盾时，一些银行家在利益驱动下 ，可能会选择后者而挺而走 险，在这种情况下，就需要 国家通过法定机构以外部对银行实施严 格 的监管 。 在我 国社会主义市场经济体制建立和完善过程 中，将 陆续 出台一批为保障改革顺利进行的法规、政策 ，银行业必须从全局利 益 出发，按照 国家规定 的政策 ，法规合法经营，平等竞争 。这不仅 需 要银行 自身规范经营行为 ，而且也需要法定机构从外部对银行实 行严格的监管，以保证其合法经营与公平竞争。 综上所述 ，对银行业实行严格监管的 目的就是： 稳定 币值 ，抑制通货膨涨； 限制银行业对存款人的风险； 保护金融基础结构 的安全； 保持公众对银行业 的信心； 一维护银行系统 的稳定 ； 保障国家改革措施的顺利实施； 促进 国家产业结构 的调整； 促进 国民经济 的健康发展 。 应该指出，对银行业的监管不是要保证银行不出问题 ，不意味 着可 以代替银行管理者作出决定，并不阻止银行承担商业风险，也 不应该扭 曲合理 的市场竞争 。监管人员不能过于苛刻而扼杀 了银 行的创新和发展 ，也不能 由于失之过宽而损害 国家利益和公众利 益 。监管的过程始终存在着一对矛盾 ，即一方面需要给银行一定的 自由度和余地 ，使之获得合理的利润和发展 ；一方面又不能允许他 们 冒大的风险，以致损害 自己，危害社会 。银行的监管者要在这对 矛盾 中寻求统一点，掌握均衡度。 第 3 页 第二节　　　　金融稽核检查的主体与客体 本节所要讨论的问题是，在金融稽核检查中，由谁去实施检查 操作和对谁进行检查操作 的问题 。 一、金融稽核检查操作的主体 就 目前来讲，对金融业实施稽核检查，是 由独立于被稽核检查 客体之外的权力部 门，依照行政法规行使的行政职权 。主要包括： 人民银行稽核监督。 作为中央银行的稽核监督，是依照 《中华人民共和国中国人民 银行法》、《中华人民共和国金融