山西安泰集团股份有限公司关于对2016年度报告事后审核问.PDF

证券代码：600408 证券简称：安泰集团 编号：临2017—024 山西安泰集团股份有限公司 关于对2016年度报告事后审核问询函的回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏， 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 本公司于2017 年2 月20 日收到上海证券交易所《关于对山西安泰集团股份有 限公司2016 年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2017】0182 号）。收函后，公 司会同年报审计机构立信会计师事务所 （特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）就 问询函中所提问题逐项进行了认真分析，并向上海证券交易所进行了回复说明，现 将相关回复公告如下： 一、关于关联方及关联交易情况 1、关联方经营性欠款情况。年报披露，截至2016年12月31 日，安泰集团应收账 款账面余额19.21亿元，其中关联方经营性欠款19.10亿元；其他应收款账面余额3.88 亿元，其中关联方经营性欠款3.85亿元。关联方欠款金额合计22.95亿元，关联方欠 款中逾期欠款金额合计17.34亿元，形成控股股东对安泰集团的大额经营性资金占用。 关联方未来的还款情况将严重影响公司的持续经营能力。公司财务会计报告因此被 出具带强调事项段的审计意见，内控报告也被出具否定意见。 上述情况违反了安泰集团防止控股股东及关联方占用公司资金专项制度的规定。 内控制度中设置的金额均是在考虑风险的前提下设置的，如超出预设金额，极易产 生风险。但公司在计提坏账准备时，并未对超限金额予以特殊考虑，仍然统一采用 账龄法计提坏账。请公司补充披露：（1）违反的内控制度的具体规定；（2）公司本 年度向关联方销售金额约10.86亿元，期末应收关联方欠款22.95亿元，应收款项超 过本期销售金额。请公司结合重要交易对手方如新泰钢铁的经营情况及财务状况、 内部控制制度、第三方销售回款情况、合同约定与实际回款周期差异，说明本期应 收关联方款项的发生额，坏账准备计提的依据及合理性，以及仅按照账龄法计提超 限应收款项的坏账准备，是否能充分反映该部分金额的收款风险，是否需对此进行 单独重大测试；（3）以前年度是否存在违反内控制度的情况，如有，请说明相应的 坏账准备计提是否充分；（4）在今年钢铁、煤炭行业回暖的背景下，公司对关联方 销售回款情况不佳的原因，以及是否存在控股股东变相占用上市公司资金的情形。 请会计师发表意见。 1 回复： （1）上述关联方经营性欠款情况违反了公司《防止控股股东及关联方占用公司 资金专项制度》中第十八条：公司与关联方发生采购、销售等经营性关联交易事项 时，其资金审批和支付流程必须严格执行关联交易协议和公司资金管理制度的有关 规定，不得形成非正常的经营性资金占用，应明确资金往来的结算期限，防止控股 股东及其他关联方通过资金违规占用侵占公司利益。 （2）2016年年初，公司应收关联方款项为20.44亿元，本年新增发生额12.19亿 元，关联方回款9.69亿元，年末应收关联方款项为22.95亿元，其中逾期金额为17.34 亿元，均为以前年度欠款，其余为正常账期内的应收款项，按照公司与关联方的关 联交易协议，在下季度结束前支付完上季度款项。 公司重要交易对手关联方新泰钢铁是一家集烧结、炼铁、炼钢、轧钢为一体的 钢铁企业，其受行业产能过剩、市场低迷影响，产能利用率较低，销售收入与利润 大幅降低。2016年，新泰钢铁实现营业收入50.45亿元，实现净利润-0.75亿元；截 至2016年末，新泰钢铁资产总额99.12亿元、负债总额96.45亿元，资产负债率97.31%。 2015年，新泰钢铁实现营业收入46.31亿元，实现净利润-4.18亿元；截至2015年末， 新泰钢铁资产总额87.04亿元、负债总额85.53亿元，资产负债率98.27%。新泰钢铁 的经营业绩较上年有所改善，有关财务指标未进一步恶化。 新泰钢铁是工信部第二批符合钢铁行业规范条件的企业，手续齐全，装备先进， 不在国家供给侧结构性改革“三去一降一补”的范围内，具备持续经营的条件。 公司对关联方的销售形成的关联交易严格执行《公司章程》以及 《关联交易管 理制度》所规定的审议批准程序，该等关联交易均系