公司治理三项指引PowerPoint 演示文稿.ppt

《融资性担保公司治理指引》、《融资性担保公司内部控制指引》和《融资性担保公司信息披露指引》解读 樊卫东 2010年12月19日 二、《内部控制指引》解读 — 主要内容（续2） 第六条 融资性担保公司内部控制应当遵循以下原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿公司的各项业务流程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应有案可查。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险事项。 （三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程 等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 （四）适应性原则。内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制应当权衡成本与效益，以合理的成本实现有效控制。 第七条 融资性担保公司应当在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面采取必要的制度、程序和方法，建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的内部控制文化，为全体员工创造充分了解内部控制要求，忠实、勤勉、合规、审慎履行职责的环境和氛围。 第一章 总则 二、《内部控制指引》解