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企业营运资金管理中的问题及解决对策毕业论文 目 录 摘要………………………………………………………………………………………I Abstract…………………………………………………………………………………II 绪论………………………………………………………………………………………1 1 企业营运资金管理概述………………………………………………………………2 1.1 企业营运资金释义…………………………………………………………………2 1.2 企业营运资金的特点及现有研究理论……………………………………………3 2 企业营运资金管理的现状及问题……………………………………………………7 2.1 内部控制制度缺失…………………………………………………………………7 2.2 企业经营规模小实力差……………………………………………………………7 2.3 闲置资产过多负债结构不合理……………………………………………………7 3 企业营运资金管理问题的原因分析…………………………………………………9 3.1 营运资金管理观念陈旧……………………………………………………………9 3.2 企业的内部管理薄弱………………………………………………………………9 3.3 企业效益差自补资金不足…………………………………………………………10 3.4 销售不畅产品积压…………………………………………………………………10 3.5 投资资金紧张………………………………………………………………………11 4 解决企业营运资金管理问题的相关对策……………………………………………12 4.1 改善企业营运资金管理模式………………………………………………………12 4.2 实现对企业营运资金控制上的规范………………………………………………13 4.3 营运资金管理形式上的创新………………………………………………………14 结论………………………………………………………………………………………16 致谢………………………………………………………………………………………17 参考文献…………………………………………………………………………………18 绪 论 营运资金是企业开展正常生产经营活动的必要前提。营运资金管理是财务管理的重中之重，也是企业资金管理的基础。国内外的经济学研究人士都把企业的营运资金管理当做是考核企业的运营和发展的重要指标。一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。国内研究人员调查发现，目前我国一些企业普遍存在营运资金短缺问题，大大限制了生产经营的发展，而企业的生存与发展在很大程度上，可以说是维系于营运资金的管理和运转情况的。因此，我对于营运资金的管理问题的研究是有着重要意义的。所以本文着力分析企业营运资金中存在的问题并探讨解决问题的对策，为促进企业的改革与发展，贡献一点微薄的力量。本文针对目前我国企业营运资金管理的现状，分析企业存在的问题，及其问题产生的原因，然后提出解决对策，以期丰富和充实企业营运资金管理的理论研究，为推动企业的生存和发展提供一些理论支持。 1 企业营运资金管理概述 营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。 总之，营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。所以，企业领导人应重视企业的营运资金管理工作。 1.1 企业营运资金释义 营运资金的概念分析营运资金有狭义和广义的两种传统理解方式。广义的理解方式下营运资金是指企业的全部流动资产总额。包含了企业所有流动资产，即企业一定时期持有的现金和有价证券、应收账款和与预付账款及各类存货资产等。这种理解方式主要在研究企业流动资产的件审查、质量监督手续办理、施工许可证办理和竣工验收备案四项程序的监督。在对监理单位质量行为监督中，重点加强对是否严格执行监理规范、人员是否持证上岗、工作是否到位、材料和工序把关是否严格的监督。狭义的理解方式下营运资金是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称净营运资金。它并不特指