加强流动资金管理，提高资金利用效率——对韶模铝装饰材料厂流动资金管理的调查.docVIP

　　加强流动资金管理，提高资金利用效率——对韶模铝装饰材料厂流动资金管理的调查 --加强流动资金管理，提高资金利用效率——对韶模铝装饰材料厂流动资金管理的调查衡量流动资金的利用效率，是以资金在一定时期内的周转次数或周转一次所需要的天数表示。周转愈快，周转天数愈少，表示资金利用效率愈高。能以较少的资金办更多的事，适应生产逐步扩大的需要，并能带来越来越大的经济效益，以最少的资金容纳最大的生产规模是每一个社会主义企业的根本目的。因此，流动资金的管理就显得十分重要。本文通过对韶模铝装饰材料厂的调查，谈一谈该厂的流动资金的管理。韶模铝装饰材料厂是一间主要生产各种系列推拉窗、平开窗、地弹门及地柜、天花、扣板等装饰型材料的企业。该厂建厂以来，确立了“以严治厂，以优取胜”的办厂方针和“以质量求生存，求发展”的责任感。近几年由于狠抓了资金的管理，降低消耗和产品成本，增强了企业的内部消化能力，企业实力显著增强，经济效益也有所提高。2004年该厂工业产值比2003年增长14％，实际利润比上年增长10％。但是在充分肯定成绩的同时，还应该清楚认识到企业内部仍存在一些不足之处，一些需要解决的问题。现对韶模铝装饰材料厂2003年与2004年的资金状况作一些粗浅的分析。一、对韶模铝装饰材料厂2003年与2004年的资金状况分析。1、流动资金周转速度分析表：序号分项项目2003年实际比重2004年实际比重加速天数1产品销售收入410000051750002全部流动资金平均余额1140000100％1360000100%3其中：定额流动资金100000087.72%115000084.56%4非定额流动资2844%5全部流动资金周转天数100天94.6天5.4天6其中：定额流动资金87.8天80天7.8天从上表可看出，该厂2004年的全部流动资金周转速度比2003年加速了5.4天。其原因是：一是由于定额流动资金周转速度加快，由2003年的87.8天减少到场2004年的80天，这一因素直接影响了全部流动资金周转速度的加快。二是由于非定额流动资金在全部流动资金中的比重发生了变化，由2003年的12.28%增加到2004年的15.44%，从而影响到全部流动资金的周转速度。由于流动资金总周转天数=定额流动资金周转天数*（1＋非定额流动资金平均占用额／定额流动资金平均占用额），那么，定额流动资金周转速度变动对全部流动资金周转速度的影响程度：（87.8－80）*(1＋140000／1000000)＝8.8（天）。非定额流动资金比重变动对全部流动资金周转速度的影响程度：80*{（1＋140000／1000000）-（1＋210000／1150000）}＝-3.4天。表明该厂流动资金周转加速5.4天，从资金结构分析定额流动资金周转加速了8.8天，非定额流动资金周转天数增加了3.4天。从上表还可看出，定额流动资金周转速度加快了7.8天，主要原因是2004年实际产品销售收入比2003年增加了1075000元，增长速度为26.2%。2004年定额流动资金平均余额比2003年也有所增加，但增长幅度只有15%，前者的增长幅度大于后者，因此形成了资金周转的加速。周转额变动的影响＝影响定额流动资金*计算期／前期的销售收入－定额流动资金*计算期／本期的销售收入，即：1000000*360／4100000－1000000*360／5175000＝18.23天。定额流动资金占用的影响＝（前期的定额流动资金－本期的定额流动资金）*计算期／本期的实际销售收入，即：（1000000－1150000）*360／5175000＝10.43天。定额流动资金实际周转额增加使其加速18.23天。但资金占用增加又使周转天数增加10.43天，定额流动资金实际周转天数加速7.8天。可见，该厂应从减少定额及非定额流动资金占上入手，寻求进一步提高流动资金使用效益的途径。为了进一步查明整个定额流动资金周转速度变动的具体原因，还有必要对储备、生产、成品三个阶段的资金周转情况进行分析。2、储蓄，生产，成本各阶段资金周转分析项目2003年实际2004年实际占用额周转额占用额周转额储备资金45100022090006230002540000生产资金36900035670003622504100000成品资金18000030285701647503400000储备资金周转天数451000*360／2203000＝73.4天623000*360/2540000=88.30天生产资金周转天数369000*360/3567000=37.2天362250*360/4100000=31.8天成品资金周转天数180000*360/3028570=21.4天164750*360/3400000=17.44天从