浅谈企业内控系统的构建——鄂尔多斯集团实行四统一分财务管理案例的研究（上）.doc

　　浅谈企业内控系统的构建——鄂尔多斯集团实行“四统一分”财务管理案例的研究（上） 关键词：内控制度 体系构建 发展性 适用性 Abstract Internal control has attracted more and more attention since the Ance affair happened and the nee out. inating the unpractical Internal Control System (ICS), China groups and enterprises start to design and build a neake sure that corporation its financial system indeed. The neanagement structure, organization structure and all-round budget, and it can not only solve the present corporate management problems, but also have a development prospect in a long run. So s in multi-angles to extend the function of financial center . This essay ple to talk about ost in building an effective ICS. Key Building Developed Facility 目录 1 绪论 1.1 研究的背景及意义 1.1.1 研究背景……………………………………………….5 1.2.2 研究意义……………………………………………….5 1.2 研究的内容及方法 2 理论回顾 2.1 内部控制理论 2.1.1 内部控制理论的发展…………………………………6 2.1.2 内部控制概念及内容…………………………………6 2.1.3 内部控制的地位………………………………………6 2.1.4 内部控制体系建立的原则……………………………7 2.2 财务内部控制 2.2.1 财务控制的概念及延伸………………………………7 2.2.2 财务控制在财务管理体系中的地位…………………7 2.2.3 财务内部控制的基本方法……………………………8 2.2.4 有效的财务内部控制的基本特征……………………8 3 鄂尔多斯集团实施“四统一分”情况简介 3.1 公司简介……………………………………………………..9 3.2 公司实施改革前内控的状况………………………………..9 3.3 公司针对所出现问题制定的内控方案……………………..10 3.4 公司实行内控制度改革后目前的情况……………………..10 4 鄂尔多斯集团实施“四统一分”内控结构的分析 4.1内控制度的针对性分析 4.1.1 公司存在的关键性问题……………………………..10 4.1.2 针对存在的关键性问题公司的内控设计…………..11 4.1.3 设计方案的针对性及预期的效果和问题…………..11 4.2内控制度的整体结构性分析 4.2.1 鄂尔多斯集团企业结构简介………………………..12 4.2.2鄂尔多斯集团内部控制体系框架…………………...12 4.2.3 内部控制体系设计的覆盖面及与企业结构的匹配性13 4.3 内控制度的实效性（适用性）分析 4.3.1 资金流的改良………………………………………….13 4.3.2 资金预算的约束机制………………………………….14 4.3.3 资金的后续管理……………………………………….14 4.4 内控制度的 经济 性分析 4.4.1 内控制度改革中预计成本…………………………….14 4.4.2 内控制度改革中预计收入…………………………….15 4.4.3 新内控机制实施的经济性分析……………………….15 5 内控制度设计的着眼点和应注意问题 总结 5.1 针对性………………………………………………………..15 5.2 结构性………………………………………………………..16 5.3 制衡性………………………………………………………..16 5.4 发展性………………………………………………………..16 1 绪论 1.1 研究的背景和意义 随着公司治理的发展，内部控制已经成为企业经营必不可少的工具。特别是对于目前的中国企业而言，绝大多数的企业集团都已完成股份制改革，企业资产代表了广大投资者的利益。内部控制可以防止经理人方面产生委