存货管理制度zhr.docVIP

存货管理制度 第一节 总则 第一条 目的 为了规范存货管理，根据《企业会计准则第1号-存货》、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》相关规定，结合单位经营需要，制定本制度。 第二条 适用范围 本制度适用于公司及下级子公司存货的管理。 第三条 存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认： 该存货包含的经济利益很可能流入企业； 该存货的成本能够可靠计量。 第四条 存货的分类：原材料、燃料、低值易耗品、包装物、产成品、库存商品等，单位代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。 第二节 存货管理的组织机构及职责 第五条 公司财务部门的相关职责 1、负责对供应部门、财务部门存货管理监督检查2、负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核3、负责各单位的成本核算4、负责的设备、配件采购计划。相关职责1、负责材料的入库验收以及不合格品的处置2、负责库存材料的保管、保养以及安全管理3、负责库存材料的发放工作4、负责整理各种册、单据、报表、凭证等资料定期与财务部门对5、负责库存材料的定期盘点工作。 各矿的供应部门相关职责 1、负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理负责库存材料、设备及配件的发放工作负责整理各种账册、单据、报表、凭证等资料定期与财务部门对账负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。 各矿的产品仓储部门相关职责 1、负责原煤、产品煤的入库验收2、负责原煤、产品煤的仓储保管、安全管理3、负责产品的装车4、负责出入库产品的登记建账并定期与财务部门对账。 存货管理岗位分工原则要求 1、各单位应当建立存货业务的岗位责任制明确内部相关部门和岗位的职责、权限确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2、存货业务的不相容岗位包括存货的采购、验收与付款；存货的保管与清查；存货的销售与收款；存货投保的申请与审批；存货处置的申请、审批与执行；存货业务的审批、执行与相关会计记录。企业不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。3、各单位应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德遵纪守法客观公正。要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训不断提高他们的业务素质和职业道德水平。 4、各单位内部除存货管理部门及仓储人员外其余部门和人员接触存货时应由相关部门特别授权。如存货是贵重物品、危险品或需保密的物品应当规定更严格的接触限制条件必要时存货管理部门内部也应当执行授权接触。第授权应制定科学规范的存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用、发出与处置、存货的会计核算等环节的控制要求。（一）材料的采购、储存、定额工时及定额费用等存货计划的制定和修订，由总经理授权批准后实施。（二）存货的仓储部门、质检部门对入库产品进行检验，如因数量、质量不符等原因，有权拒收。（三）一般生产指令、领料单及生产过程中发生的常规费用应由生产管理部门批准核定，但对重大生产调整或指令修正、超额领料、非常规费用均须总经理批准或专门授权。（四）对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采取额外控制措施，缩小接触范围，保管、调用、转移等必须经过严格授权批准。（五）残、次、冷、背存货的处置，存货盘盈、盘亏的处理，应由存货管理部门牵头，并会同质检、生产和财务等部门共同提供处置方案，报公司领导，经批准后实施。累计50万元（含）以下，由公司总经理、财务负责人审批；累计50万元以上，累计100万元（含）以下由公司董事长、总经理、财务负责人审批；累计100万元以上须经公司董事会审批。 （三）委托外单位加工的存货的成本 外委加工存货的成本包括委托加工材料或半成品的价值、委托加工费、运输费、装卸费、包装费及其他使存货达到目前场所和状态所发生的费用。 （四）投资者投入的存货的成本 投资者用实物投资应进行资产评估,评估确认的价值如果双方认可,即按评估价值确认计量；如果投资作价与评估价值不一致,则按投资合同或协议约定的价值计量。 （五）盘盈的存货的成本 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值。 （六）捐赠的存货的成本 捐赠的存货成本包括发票账单所列金额、应由本单位负担的运输费、保险费、相关税金等；如果没有发票账单的,则按取得时同类或类似存货的市价计量。 （七）不计入存货成本的相关费用 1、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用应计入当期损益，不得计入存货成本。 2、仓储费用指在采购入库后发生的储存费用，应计入当期损益。但是，在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用则应计入存货成本。 3、不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出，不符合存货的定义和确认条件，应在发生时计入当期损益，不得计入存货成本。 第十二条 发出存