科学事业单位内部控制的探讨.pdfVIP

投资理财 科学事业单位内部控制的探讨 中国城市规划设计研究院 杨超 摘要:科学事业单位的健康稳定发展对我国经济社会发展至关重 制度的执行得不到保障。 要，分析科学事业单位内部控制制度的问题，并制定出切实可行的改进 (五)科学事业单位内部监督机制不健全 方案，对提高科学事业单位的工作质量和工作效率具有重要意义。 当前我国很多科学事业单位的内部监督机制并不完善，往往重视 关键词:科学事业单位 内部控制 探讨 监督而忽视违规的惩罚，单位内部的违规成本太低，难以对违规人员形 成强有力的震慑。一些科学事业单位由于工作人员较少，部分工作人 随着我国社会经济的高速发展和现代企业制度的建立，很多企业 员兼任多个岗位的工作，难以及时对每一项工作进行具体的监管。还 已经建立和完善了内部控制体系，科学事业单位作为我国社会经济高 有一些科学事业单位对工作人员的职责划分并不明确，导致工作中出 速发展的源动力提供者之一也需要尽快建立健全内部控制体系，因此 现失误的时候，难以明确责任人。另有一些科学事业单位权力分配并 内部控制体系的建立和完善已经成为当前我国科学事业单位的重要工 不科学，使得单位内部的权力机构无法形成相互制衡，相互监督的局 作内容。 面。 一、科学事业单位内部控制领域的问题 二、科学事业单位内部控制领域问题的解决方案 (一)科学事业单位对内部控制缺乏重视 (一)提高科学事业单位对内部控制重要性的认识 随着社会主义市场经济的不断发展，现在政府会面向全社会以政 科学事业单位的领导者要积极参与社会其他领域的活动，主动与 府采购的形式公开购买服务，而不是像以前一样交给事业单位来完 和科学事业单位存在合作关系的单位保持沟通，取长补短，吸收相关单 成。这种政府采购事业单位和企业都可以参加，服务被商品化、货币 位在管理上的成功经验，并且要切实认识到我国社会经济的发展给科 化，从而使得部分事业单也衍生出了一些企业的特征，这些事业单位开 研领域带来的转变，科学事业单位的领导者要对科学事业单位的资金 始从事经营活动需要面对外部市场化的竞争。虽然这些事业单位往往 来源具备明确的认识，了解到科学事业单位与行政拨款渐行渐远的事 在技术积累和人才积累上比企业有先天的优势，各自的政府背景也为 实，还要认识到科学事业单位逐步走向市场后面对的挑战，从而加强对 其在经营活动的开展中提供了或多或少的便利条件，但其在内部的管 科学事业单位内部控制重要性的认识。 理上往往由于其历史背景和特殊身份的原因，管理意识和管理手段远 (二)完善机构设置 远落后于现代企业，从而导致这样的科研事业单位很难适应外部市场 现代企业中内部审计部门往往是内部控制体系的核心部门，内部 化的竞争。 审计部门的人员应该拥有全面的专业知识和较强的沟通能力，运用专 (二)组织机构不健全 业知识对企业内部现有的管理制度和控制节点进行全面梳理，并通过 很多事业单位没有独立的内部审计部门或者内部审计专员，而是 访谈的形式与企业各级人员进行沟通，发现企业日常运转过程中可能 把内部审计和纪检的概念混淆，把某些岗位的离任审计作为内部审计 存在的问题，从而通过建立相应的控制手段来降低企业运行风险，当企 部门的主要工作，纪检部门接到的群主举报也由内部审计人员去受理 业现有内审部门人员的专业知识无法胜任该项工作时也可以通过聘请 查证。也有一些单位将内部审计的职能放到财务部门下面，片面地认 外部第三方来协助企业完成内部控制体系的建立。在内部控制体系建 为内部审计就是挑错收集材料，根本没有理解内部审计在内部控制中 立过程中科学事业单位与现代企业有着很多相似的地方，科学事业单 应该赋予的职能和应有的地位。 位可以仿照现代企业建立内部审计部门，并配备内部审计专员，通过该 (三)内部控制不成体系