新企业所得税法练习题二[].doc

第一季度企业所得税练习题二 填空 1.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业分为（? ?? ?? ? ）企业和（? ?? ?? ?）企业。 2.企业应纳税所得额的计算，以（ ）为原则，属于当期的（ ）和（ ），不论是否收付，均应做为( )收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 3.企业每一纳税年度的（ ），减除（ ）、（ ）、（ ）以及（ ）的余额，为应纳税所得额。 4. 企业购置用于（ ）、（ ）、（? ?? ?? ???）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。5. 除（? ?? ?? ?）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 7. 《中华人民共和国企业所得税法》规定：（? ?? ?? ?? ???）和（ ）不适用本法。 8. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（? ?? ?? ?）或者采取加速折旧的方法。9．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（? ???）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 单项选择题 1、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、7 D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3％ B、10％ C、12％ D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。A、三 B、五 C、二 D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。A、居民企业适用税率为25％ B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 11、.某国有企业2008年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2006年度和2007年度应予弥补的亏损额共计30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。 A.0.30 B.0.36 C.0.50 D.0.66 12、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（????）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。 A、?实际发放的工资总额B、?应付工资贷方余额 C、?计税工资总额D、?计