实习报告财务管理.docxVIP

赴天健会计师事务所杭州总部实习报告一、实习目的不知不觉本科学习就进入了尾声，终于能够有机会将四年中在书本上所学的理论知识在实践中真正进行运用，检验自己本科期间的学业和所学知识的掌握程度，并为将来的进一步踏入社会做好铺垫。作为一财务管理专业的学子，我很希望能够在将来的财务工作中做得更好，通过结合我所学习的知识，我知道事务所的工作经历能够让人在短时间内接触和了解到更多的公司系统并且可能有机会对不同的企业的帐务的特点都有一定的了解，因此此次的实习单位我选择了天健会计师事务所，其所在地杭州远离家乡，实习期间也能够在一定程度上考验我的独立生活能力，以及自我管理能力。二、实习单位及实习岗位介绍天健会计师事务所成立于1983年12月，是由一批我国资深注册会计师投资创办的全国性大型专业会计中介服务机构。2011年根据中国注册会计师协会排序，位列全国内资所第四。现有从业人员2800余人，注册会计师1100人，公司注册地和总部设在杭州，并在北京、上海、重庆、湖南、深圳、广东、山东、安徽、云南、湖北、四川、香港、台湾等地设有执业机构。天健拥有包括财政部和中国证监会批准的证券期货相关审计业务、中国人民银行和财政部批准的金融相关审计业务等20多项执业资格；2010年12月7日，天健获得从事H股企业审计资格，位列全国第二；天健也是国务院国有企业监事会工作办公室推荐的全国40家从事特大型国有企业审计的会计师事务所之一。天健拥有30年的丰富执业经验和雄厚的专业服务能力。截至2012年1月底，拥有包括省内外A股、B股、H股上市公司、大型国企、外商投资企业等在内的固定客户2000多家。其中上市公司客户240家，按承办上市公司家数排名，在具有证券、期货相关执业资格的会计师事务所中，位居全国第一。自2009年下半年首次公开发行股票（IPO）重启以来至2011年12月底，由天健承办的139家企业顺利过会，其中IPO企业89家，位居全国第一；截至2011年底，天健承办的深圳中小企业板上市公司61余家，在具有证券、期货相关执业资格的会计师事务所中，位居全国第一。经过30年的发展，天健以审计、工程咨询、税务代理、会计咨询和会计培训等业务为平台，加强内部治理建设，建立了科学、合理、规范、健全的组织机构，设有八个非常设机构，并设有若干分所、成员所和联系所。其组织结构如下图:我在天健的实习岗位是审计助理，所属部门是原审计十六部，现杭州业务总部第二审计总部业务二部。主要职责为跟随项目组，按时完成分配的科目底稿，主要涉及科目有库存现金、银行存款、销售费用、财务费用、管理费用、营业外收入、营业外支出、应收款项、其他应收款、其他非流动负债、应付职工薪酬工资以及固定资产和在建工程；并涉及一部分的审计风险评估以及内部控制测试；完成分配的现金、存货、固定资产和在建工程的盘点任务，做相应记录；并协助其他审计人员科目的凭证测试、前往银行送达询证函以及查阅核对资产证明等事务。三、实习内容由于实习内容涉及多家公司，所实习的审计科目重点也有所不同，因此以下内容根据项目包含日期的实习日记综合总结而成。（一）报到及前期准备 12月26日来到杭州，没有来得及欣赏西湖的美景，也没有听到想象中的吴侬软语，一来到事务所所在的商务大厦就被投入了紧张的事务所工作中，在简短的报到流程之后，被告知马上就要跟随项目组出差因此在今日之内就必须要完成所有的准备工作，软件的注册于安装，相应人员的对接，以及对于底稿的基本认识。天健会计师事务所自有一套审计软件，事务所内所有的工作都是基于这个平台，安装软件，用自己的相应的名字和部门登录之后就能够打开在平台，平台下分报表审计、账册查询、软件更新、审慎调查、盈利预测、财务数据、募集资金、外汇收支、资本验证九个部分，我主要使用的是报表审计和张策查询两部分。登录系统一次之后就能够持续打开下平台下创建的帐套文件以及审计底稿包等，即使没有联网也能够使用。并且平台下创建的审计底稿是以EXCEL通用格式储存的，方便了表格的制作和计算过程的留存，并且在应急情况下也能够一定程度的保护底稿。（二）具体项目1.三星化纤预查 12月27日-12月31日在进行正式的审计程序之前，尤其是对规模较大的企业会有预查这一步的程序，以前在课本上的一个步骤，到现在终于变为了实际的行动而变得特别生动。我主要负责了银行存款相关科目和财务、管理和销售费用的预查工作，主要内容是创建本年度审计底稿，并且将本年季报的数据导入本年年报底稿中同时补充已经能够取得的11年度后三月的数据。同时抽测凭证，实地查看了记帐凭证的装订以及整理过程，对于凭证的真实性和有效性也建立起了判断的标准；核对银行对账单，由于是第一次核对效率很低，对于经常发生的几笔款项合计成一笔大的款项以及有时候银行到帐时间与财务记账时间的差异的理解也不够深刻，在多次实践之后有