商业银行贷款业务审计案例分析.doc

　 一、背景简介 会计师事务所简介 B会计计事务所于1927年在上海创建。B会计实务所坚持着“信以立志、信以守身、信以处事、信以待人”的准则，一贯注重职业道德，服务质量。经过近几年的长足发展，B事务所在业务规模、职业质量和社会形象方面取得了国内领先的地位。2001年起，其在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排行榜上保持第一。 （二） 被审计单位简介 A商业银行成立于1984年，基本任务是依据国家的法律法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。A商业银行自成立以来，曾经历几个阶段，其由国家专业银行转型为国有商业银行，之后再整体改制为股份制商业银行。截止至2010年底，资产总额134586.22亿元，负债总额126369.65亿元，所有者权益8216.57亿元；当年实现营业收入3808.21亿元，净利润1660亿元。 二、 审计过程 （一）计划阶段 1月至2月上旬了解被审单位的基本情况、所在行业的基本情况、国家大环境的基本情况并签订审计业务约定书； 2月下旬了解被审单位的内部控制制度，确定重要性水平、分析审计风险； 3月至4月为获取充分、适当的审计证据，对相关科目进行实质性程序测试； 5月审计完成阶段，编制审计差异调整表、试算平衡表、取得管理当局声明书、出去审计报告。 风险评估 1、 通过