第三讲家庭财务非金融学专业.ppt

西南财经大学金融学院 第三讲 家庭财务分析与预算的编制 课程内容 家庭财务报表概述 家庭财务报表的编制 家庭财务分析 家庭预算 家庭现金规划 一、家庭财务报表概述 家庭财务报表的作用 个人/家庭与企业会计的区别 财务报表的基本概念 财务报表的种类 1、家庭财务报表的作用 衡量家庭财务状况 记录理财进度 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 完整的财务报告,以申请贷款等 作为家庭投资决策依据 为理财顾问提供理财依据 家庭财务分析在理财规划流程中的体现 2、个人/家庭与企业会计的区别 个人/家庭的财务报表不需要对外公开 个人/家庭的财务报表不不用受到严格的会计准则和国家会计、财务制度的监管 个人/家庭对减值准备、折旧的要求不严 个人/家庭对资产负债表和收支储蓄表的对应关系要求不严 个人/家庭倾向于处理现金，不进行费用的资本化 原因：目的不同;复杂度不同 3、财务报表的基本概念 借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等 六个基本项目：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润 权责发生制与收付实现制 成本价值与市场价值 4、个人/家庭财务报表的种类 个人/家庭资产负债表 个人/家庭收支储蓄表 二、个人/家庭财务报表的编制 个人/家庭资产负债表的编制 个人/家庭收支储蓄表的编制 （一）个人/家庭资产负债表的编制 1、个人/家庭资产负债表的内容 2、个人/家庭资产负债表的编制基础 3、个人/家庭资产负债表的注意事项 4、资产负债表编制案例 1、个人/家庭资产负债表的内容 家庭负债的另一种分类 流动负债是指一个月内（家庭的财务周期不同于企业的财务周期）到期的负债，主要包括各种按月支付的账单，如信用卡、电话费、水电煤气费、租金、税金、保险金、当期应支付的长期贷款等。 长期负债指一个月以后到期或多年内需每月支付的负债，其中最为典型的是购房、购车贷款和股票、债券抵押融资等形成的负债。 注意：债务本息分开计列。本金的偿还作为负债减少，利息的支出作为理财费用支出。 2.家庭资产负债表的编制程序 整理各类资产、负债凭证 列出资产、负债的清单 完成资产负债表的填列 个人/家庭资产负债表的凭证整理 资产编制的资料基础 现金: 月底盘点余额 存款: 月底存单余额 股票: 股数×月底股价 基金: 单位数×月底净值 债券: 市价或面额 汽车: 二手车行情 保单: 现金价值 应收款:债权凭证 预付款:订金支付收据 房地产:买价/最近估价 需要重点检查的三个等式 资产-负债=净资产 期末净值-期初净值=当期储蓄 当期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调整+期末实现的资本利得或损失 案例（某家庭2013年年末财务数据如下） 现金：1万， 存折余额: 2万 外币存款: 1万美元,成本汇率6.25，年底汇率6.05 练习 46岁的张先生2011年末对资产负债状况进行清理的结果为：价值100万的住房一套和80万的别墅一幢，一辆别克轿车，银行定期存款15万、活期5万，现金2万。家庭房产均为5年前购买，买价分别为50万和30万，首付二成，每月偿还普通住房贷款3800(其中本金3200,利息600);别墅贷款2200元(其中,本金2000,利息200)；轿车为2年前花45万购买，使用年限为10年，每年1万汽车险，该车型市价降为40万。 该家庭三年前投入20万投资股票，目前账户价值为15万；一年前购入10万三年期国债，目前价值12万。先生爱好字画收藏，陆续花费40万购买的名家字画当前市价已达100万，妻子两年前以18万购买的首饰市价达到了30万元。夫妇两人从10年前开始每年花5000元购买意外伤害医疗保险。 请分析一下张先生的家庭资产与负债状况。 （二）家庭收支储蓄表的编制 家庭收支储蓄表的内容 家庭收支储蓄表的编制基础 家庭收支储蓄表编制的注意事项 1、家庭收支储蓄表的内容之一 家庭收支储蓄表的内容之二 2、家庭收支储蓄表的编制基础 家庭支出与预算编制基础 依家庭特性分类： 按项目分：食衣住行育乐 按工具分：刷卡/转账现金 按主体分：依家庭成员统计 按对象分：依支付对象统计 记账与预算统计基础要一致 3、编制家庭收支储蓄表的注意事项 家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。 变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。 房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。 4、家庭收支储蓄表编制案例 家庭收支储蓄表编制案例 家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 三、个人/家庭财务分析 在编制出家庭的资产负债表和收支储蓄表以后，可以用多种方法（比较分析法、因素分析法、