税费核算与缴纳主编.ppt

04 04 04 04 04 4.根据电子缴税付款凭证对完税业务进行账务处理。 04 学中做 尚品有限公司于2014年1月成立,系增值税一般纳税人,该企业执行《企业会计准则》。2014年度的有关资料如下: (1)销售应税产品取得不含税收入12 000万元;销售免税产品取得不含税收入3 000万元。 (2)应税产品销售成本为4 000万元;免税产品成本为1 000万元。 (3)应税产品销售税金及附加为200万元;免税产品销售税金及附加为50万元。 (4)销售费用3 000万元,其中广告及宣传费2 600万元。 (5)财务费用200万元。 (6)管理费用1 190万元,其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30万元 。 (7)取得投资收益40万元,其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益为30万元,国债持有期间的利息收入为10万元。 (8)营业外支出800万元,其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。 (9)资产减值损失200万元,为本年度计提的存货跌价准备。 (10)全年提取雇员工资1 000万元,实际支付800万元,职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%提取。全年列支职工福利费支出120万元,职工教育经费提取25万元,实际支出20万元,工会经费计提并拨缴20万元。 公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外,无其他纳税调整事项。企业适用的所得税税率为25%。要求:根据上述资料和税法有关规定,完成企业所得税的申报与缴纳工作。 1.计算纳税调整项目金额及应纳企业所得税额。 2.根据本期应纳税额编制记账凭证。 3.填制企业所得税纳税申报表。 4.对完税业务进行账务处理。 THANKS SALUTE TO APPLE.INC 04 业务6:17日,销售普通装白酒一批(每瓶500克),共10 000瓶,价款为150 000元,增值税款为25 500元,款项已收到并存入银行。 业务7:17日,将一批精装白酒(每瓶500克)作为福利发放给本厂职工,此种白酒每瓶不含税售价应为100元,共1 000瓶,成本价为每瓶80元。 04 业务8:25日,向消费者直接销售礼品白酒一批(每瓶500克),销售额为200 000元,每瓶不含税售价应为100元,税额为34 000元,增值税专用发票已开出,货款已收到并存入银行。 04 2.填制增值税纳税申报表及其附列资料,进行纳税申报(先填附表,后填主表)。 3.对完税业务进行账务处理。 04 做中学 1.尚品有限公司2014年3月涉及增值税的经济业务如下,请进行相应的账务处理。 业务1:1日,购进一批银条,取得的增值税发票上注明的价款为30 000元,税款为5 100元,货款已转账支付,材料已验收入库。 业务2:5日,从新华公司购入一批金条,增值税发票上注明的买价为70 000元,增值税为11 900元,合计81 900元,材料已收到并验收入库,款项尚未支付。 业务3:7日,销售一批金饰物A给长江公司,不含增值税的售价为150 000元,增值税为25 500元,合计175 500元,扣除预收款100 000元,其余款项尚未收到。 业务4:8日,向金源商贸公司销售金饰物B,不含增值税的售价为600 000元,增值税为102 000元,合计702 000元,款项已收到并存入银行。 业务5:9日,销售多余的银材料一批,不含增值税的售价为50 000元,增值税为8 500元,合计58 500元,款项已存入银行。 业务6:30日,进行盘点,发现因工作失误丢失银条一包,成本为8 000元。 2.填制增值税纳税申报表及其附列资料。 3.缴纳税款并进行账务处理。 项目二：税费核算与缴纳 01 02 03 04 任务描述 任务目标 任务流程 知识链接 任务二：消费税的核算与缴纳 对北京玉泉酒业有限公司2014年7月应缴纳的消费税进行纳税申报及缴纳。 知识目标:知道消费税的纳税人及征税范围。 能力目标:能够计算消费税的应纳税额;能够运用相关软件及设备进行消费税的纳税申报与税费缴纳;会进行消费税业务的账务处理。 价值观目标:能够自觉纳税、合理纳税;学会与税务部门工作人员打交道;肯于钻研业务,从工作中找到乐趣。 一、消费税的征税对象 二、消费税的纳税人 三、消费税的征税范围及税率 04 做中学 1.计算本月应交消费税。 2.根据应纳税额编制记账凭证。 04 3.填制消费税纳税申报表。 04 4.根据电子缴税付款凭证对完税业务进行账务处理。 04 学中做 1.2014年7月20日,尚品有限公司出售金银饰品取得收入150万元。请计算该公司应缴纳的消费税。 2.根据应纳税额编制记账凭证。 3.填制消费税纳税申报表。 4.缴纳税款并进行