财务会计-UFO报表-现金流量表和资产负债表对账不平.docx

现金流量表和资产负债表对账不平产品线：U8版本：U8V11.0领域：201财务会计模块：0102 UFO报表数据库版本：SQL2005问题标题：现金流量表和资产负债表对账不平问题描述：UFO报表现金流量表的“现金及现金等价物净增加额”，不等于当月资产负债表“货币资金”期末数减上月资产负债表“货币资金”期末数的差额。问题处理思路：出现此类问题，一般资产负债表没有问题，货币资金期末余额= 1001（库存现金）期末余额+1002（银行存款）期末余额+1012（其他货币资金）期末余额。问题原因多为现金流量表的“现金及现金等价物净增加额”计算不正确，报表上该项目并非直接取数，而是由上面各个项目相加得来：即经营活动+投资活动+筹资活动的现金流量净额合计数。因此就应该是这三大类现金流量活动下的某些具体现金流量项目取数有问题。现金流量表取数错误账套需要做的基本设置是：现金流量科目指定会计科目-指定科目-现金流量科目，需要将可能涉及到现金流量的末级科目都指定为现金流量科目，要与资产负债表-货币资金项目公式中的科目一致，即一般为1001、1002、1012科目下的全部末级科目。总账选项设置现金流量科目必录现金流量项目选中此项，填制凭证过程中就会有判断，未录现金流量项目无法保存，避免未录的情况发生。现金流量参照科目用来设置现金流量录入界面的参照内容和方式。选中“现金流量科目”时，流量只针对凭证中的现金流量科目录入；选中“对方科目”时，流量只针对凭证中的非现金流量科目录入。选中“自动显示”，系统根据前两个选项将现金流量科目或对方科目自动显示在指定现金流量项目界面中，否则需要手工参照选择。常见问题：1、现金流量表公式设置错误（除基本方向之外，还要考虑是否有对方发生的情况）；分析： 100201科目当期借贷方都有发生，且入的是同一个流量项目（借方增加销售商品提供劳务收到的现金，贷方抵减该项目），但是现金流量表上只取到了借方发生数。对于可能存在这种业务情况，需要将公式修改为借方-贷方（即流入-流出）。现金流出类项目亦同理。现金流量凭证上未录现金流量项目；分析：现金流量表和资产负债表货币资金数据不一致，还有一个重要原因是有现金银行凭证未录入流量项目，可以在现金流量凭证查询界面逐一检查凭证，如果遗漏，修改补上。出现此问题一般有两种情况：（1）总账选项未勾选“现金流量凭证必录现金流量项目”，导致有凭证没有录入流量就保存成功了。（2）凭证上录入了流量项目，查询凭证时候能查到，但是在“现金流量凭证查询”界面不显示对应的流量项目，此种现象在客户的账套里曾经出现过，但是无法重现，也要重新录入凭证的流量项目解决。3、现金流量凭证上未录全现金流量项目；当一张凭证上涉及多个现金流量科目时，需要分别录入各自对应的流量项目，否则现金流量表会取数不全。将未录入的流量补上：4、现金流量凭证上流量项目录入错误；分析：此凭证（记0005）借方发生的500元，没有统计到现金流量表中，仔细检查会发现有两个问题：（1）凭证上虽然已经录入现金流量项目，但是项目选择错误，本来应该是流入项目“收到的税费返还”，却选成了流出项目“支付的各项税费”，导致在现金流量表中这两个流量项目都无法取出数据。（2）现金流量录入界面的金额错误，本来凭证上的发生额是500，但是流量界面显示的金额是5000，这样即使统计到现金流量表中，数据也是错误的。修改正确后重新取数：5、现金流量凭证上流量项目对应的科目错误，或对应的凭证分录号错误；（无论凭证的现金流量录入界面科目选的是“现金流量科目”，还是“对方科目”，后面对应的分录号必须与之对应）“分录号”是系统按照所选科目自动带出的，无法人为编辑，因此正常账套中无法模拟此类问题，但是曾经在客户账套中出现过不对应的情况，如果遇到，则将流量删除重新录入即可解决。6、凭证上选择的流量是自定义增加的，而该流量项目没有在UFO现金流量表中列示这种情况比较少见，只在个别客户处遇到过。因为系统提供的流量项目完全涵盖了企业资金流转的各个方面，已经足够使用，无需自己增加。解决方案：当我们遇到现金流量表和资产负债表不平的问题时，首先需要确定是哪张表数据不对，资产负债表很好判断，直接对照科目余额表就能确定；因此多数情况是现金流量表上的数据有问题。但是对于报表上那么多项目，要很快找到具体出问题的项目还真不是件容易事情。我们的一般思路是，先结合现金流量统计表、现金流量明细表缩小问题范围，有时候这两张表和UFO现金流量表就对不上（具体问题具体分析），这样可以直接按照对不上的项目或分类，检查相关凭证上的流量信息；如果这两张表和UFO现金流量表上的数据是一致的，则只能逐张检查凭证了。检查凭证时，可以先进入现金流量凭证查询中，把未录流量的凭证过滤出来，补录上流量；之后再对已经录入的流量逐条检查是否存在错误。