财务报账服务指南.docVIP

财务报账服务指南 为进一步规范会计基础工作,完善财务报账手续，提高办事效率，更好地为广大教职员工和学生服务，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《事业单位财务规则》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计准则》、《高等学校会计制度》、《关于实施省级预算单位公务卡强制结算的通知》等有关财经法规、制度和学校相关财务管理规定，编制本报账指南。 报账指南简要地介绍了日常报账的有关注意事项、报账的基本流程和相关要求，以方便师生办理报账业务。 希望各级领导和广大师生员工理解、支持和监督学校的财务会计工作，真诚欢迎对我们的工作提出宝贵的意见和建议。 财务处 二〇一三年十一月二十八日 日常报账流程图 一、原始凭证的基本要求 原始票据必须真实、合法、完整，对不真实、不合法、不规范的票据，各单位负责人不得签批报销、会计人员有权不予受理。 （一）原始票据的合法性要求 各种票据必须按规定范围使用，超范围使用的不得作为报销凭据。常用作报销凭据的票据基本要求如下： 1. 发票：必须是由税务机关统一印制并带有税务监制章，在规定的有效期内使用的发票，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。 2. 行政事业收据：必须是由财政部门统一印制并带有财政监制章，在规定的有效期内使用的收据，并加盖开票单位财务专用章或收款专用章。 3. 内部收据：必须是财务处印制的内部收据并加盖财务专用章。 4. 自制原始凭证：如因工作特殊需要，需向农民等个人购买农产品等物品而无法取得正规发票的，必须取得对方收款人出具的收款证明：须注明物品名称、数量、单价、大小写金额、业务日期、收款人地址、收款人签名并由经办人、验收人、单位负责人及财务处负责人签字后，方可视为有效票据。 5. 校内领款单：各单位以现金发放各种酬金、劳务、临时工工资等须使用校内统一印制的领款凭单，经领导审批并加盖单位公章，领款人签名栏应由领款人本人签名，或直接打入个人银行卡，校外专家劳务酬金原则上一律打入个人银行卡。 6. 上年度开出的发票，特别是开具时间距报销时间超过一年的发票，原则上不予报销。， - 6 -- 6 -111111111111- 6 -- 6 -- 6 - - 6 - 6 自制原始凭证 1.原始凭证汇总单 2.差旅费报销单 3.领款单 4.借款单 原始凭证整理 购物发票、出差票据、市内交通票据、接待餐费票据、图书资料、教材票据等原始票据粘贴。 注：由财务处统一提供票据粘贴单 填写报账单据 审批签字 1．每张票据由经办人、验收人（或证明人）签字。 2．各项经费由相关负责人审批，见《安徽财经大学经费支出管理办法》，并注明经费支出预算明细项目。 3．部门代管经费由部门分管领导审批并注明。 购固定资产：应按当年购置计划进行的，使用年限一年以上，单价：一般设备1000元以上、专用设备1500元以上或批量购置。 带原始凭证到会计科，由经办会计人员审核、制单、复核报账、转账或付（还）款 资产管理处 办理固定资产入库手续 （购办公设备、教学设备、家器具、图书等）