中美跨境审计监督新突破.docVIP

中美跨境审计监督新突破2012年9月21日，中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）签订美方来华观察中方检查的协议，同意PCAOB派员工以观察员的身份观察中方对在美注册的境内会计事务所质量控制的检查。此协议被视为中国企业赴美上市问题开始改善的开端，被称为中美跨境审计监督破冰之举。 一、中概股诚信危机引发中美跨境审计监督 中美跨境审计监督的导火索是中概股频频被美国做空机构抓住财务造假问题而被猎杀。以2010年为例，东南融通、奇虎360、新东方、东方纸业等几十家公司纷纷被香橼（citron research）、浑水（muddy water）等做空公司做空，有24家在美上市的中国公司的审计师提出辞职或者被财务造假曝光，其中被停牌或者摘牌的有19家，面临直接退市的公司有4家。而2012年，情况更为严重，只有两家中国公司成功上市，创下2008年以来中国IPO数量最少的一年。 中概股频繁被曝光，使其在过去十几年间在美国资本市场累积的良好形象遥遥欲坠，诚信危机成为树立在中美证券市场中的拦路虎。其实，诚信危机的产生有很多方面的原因： （一）中国企业自身问题是关键。首先，不少中国企业为了在海外上市，甘愿冒风险，进行财务报告造假，夸大盈利能力，掩饰经营问题，信息披露不透明公开，公信力薄弱，并且为了绕开监督，常常是借壳上市。其次，中国企业的有上市操盘经验的CF