建安企业财务支出管理规定.doc

财务支出管理规定 为规范公司财务支出管理，防范财务风险，提高财务管理水平和工作绩效，结合本公司实际情况，制定本制度。 财务支出范围包括因公司开展经营活动所涉及的各类支出，按支出性质主要分为四大类：合作项目工程款支出、费用报销支出、资本性支出、借款及预付款支出等。以下分别说明各项支出的具体财务规定和流程。 第一部分 合作项目工程款支出 一、合作项目工程款支出是指支付项目承包人扣除管理费、质量安全等保证金、及其他相关税费后的剩余工程款。 二、合作项目工程款支出的相关规定： （一）支付工程款前，项目部必须提供正规有效的材料费用发票及人工工资表，交财务部审核。按计税方式不同，简易计税征收项目和一般计税征收项目分别要求如下： 1、简易计税征收项目要求提供成本票据的具体种类和比例如下： ①材料： 开票金额的50%，由承包人提供主要材料、辅助材料、零星材料、周转性材料等正规有效的增值税普通发票；及相应的送货清单、入库单及出库单。采购金额在5万以上需提供采购合同。 ②人工费： 开票金额的30%，由承包人提供按施工班组编制的工资发放表； ③其他费用：开票金额的10%，由承包人提供机械购置及机械租赁费、检测费、劳保费、办证费、保险费、规费、油票、办公用品（餐费除外）等各类正规有效发票。 ④如果不能足额提供上述有效的票据，按所缺票据金额的5%扣票据保证金，待收到有效票据后退还。 一般计税征收项目要求提供成本票据的具体种类和比例如下： ①材料及其他费用发票： 按项目实际工程进度取得的供应商增值税专项发票。及相应的送货清单、入库单及出库单。 ②人工费：付款总额的30%，由承包人提供按施工班组编制的工资发放表； ③业务经办人员对取得的增值税专用发票应在开票之日起15天内连同抵扣联及其他资料提交给财务部。 ④由于进项票不足导致的增值税税负由项目部自行承担。 3、所有支付凭证（含发票、结算单、民工工资表等）必须由经办人、项目经理签字方为有效。 4、发票要求正规合法，交票时必须附上有开票单位、应税名称、发票号码、开票日期、金额、税额的明细清单，清单由交票人及项目负责人签字，承诺发票的真实正规合法。凡是提供虚假发票，一经查出一切责任由交票人及项目负责人承担。 （二）支付工程款中的材料部分金额以对公转帐方式支付，支付人工费和其他费用可以采用个人帐户. （三）支付材料款要求四流（资金流、票流、合同流、货物流）一致，具体要求：发票上的销货方为收款方，审核收款方的营业执照上营业内容，是否有开票资格。5万元以上的采购业务必须由公司名义签订合同，且合同的甲乙双方与发票及付款单的收付方一致，销货方与项目所在地为异地的，要提供相应的货物运输证明材料。 （四）新工程中标后，必须由项目负责人会同公司业务部门明确项目性质，如果申请简易计征必须向公司主管税务机关办理申报核准手续。 （五）新工程第一次支付时，必须由项目承包人到场办理工程款支付手续，若项目承包人在今后不能到场时，可在第一次到场时由其书面授权委托指定专人办理。 第一次办理工程款支付一般应提交的资料： ①项目承包人的有效身份证明文件原件，留存复印件； ②项目承包人与公司签订的内部经济承包合同； ③项目承包人的有效联系方式及紧急联系人联系方式； ④若授权他人还需提供现场亲笔签字的授权委托书及受托人的有效身份证明文件及联系方式。 （六）当工程进度款支付至合同额的85%时，项目承包人必须按规定提供足额的票据，否则财务有权拒绝支付工程款或按所欠发票比例工程款的5%扣留票据保证金，在项目承包人提供全额票据后凭有效票据办理退保。 （七）在工程完工（以合同支付节点为判定原则，若工程款支付至合同约定的完工比例，则视为工程完工）6个月内不办理工程清算及退保手续，则视为项目承包人同意由公司没收该保证金。 三、支付审批流程→财务部查询确认并通知成本控制部→成本控制部经办人办理支付手续（填写《付款申请单》、《工程款进度付款申请单》，最后清算时填《工程清算表》）→部门经理审核→会计审核→财务审核→总经理审批→费用主要包括招待费、差旅费费、电话费、交通费、低值易耗品、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 费用报销的一般规定 (一) 报销》费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承相关责任 (四)费用发生完毕后，经办人应及时将原始单据加以整理归类粘贴，填写《费用报销单》报销单》:根据费用性质填写简述费用内容或事由注明附件张数报销单》报销单》费用报销的一般流程:人整理单据须办理入库手续的应附入库单报销单》部门经理审核→财务审核总经理审批。办公、低值品 （一）为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责建立实物帐，详细登记进、出