内部控制与财务风险的相关性研究.pdfVIP

第 24卷 第 3期 湖南商学院学报(双月刊) Vo1．24 NO．3 2017年 6月 JOURNALOFHUNANUNIVERSITYOFCOMMERCE Jun-20l7 内部控制与财务风险的相关性研究 杜建菊，孙静 (安徽财经大学，安徽 蚌埠 233000) 摘 要：21世纪以来，国内外上市公司频繁发生财务舞弊和财务欺诈案件，内部控制制度存在的缺陷逐渐暴露出来 ，引发 了理论界和实务界前所未有的重视。本文在对基础理论进行分析总结的基础上 ，搜集 了2011~2014年共7556家A股上市公司为 样本 ，研究内部控制与财务风险两者关系。得 出结论 ，内部控制能显著抑制企业的财务风险．并进一步将样本划分成 国有与非 国有 ．发现内部控制和财务风险的显著相关关系，并不受产权性质 的影响。 关键词 ：内部控制 ；财务风险 ；上市公司；实证研究 中图分类号：F275；F276．6 文献标识码：A 文章编号：1008—2107(2017)03—0103～05 TheCorrelationResearchbetweenInternalControlandFinancialRisk DUJian-ju，SUNJing (AnhuiUniversityofFinanceandEconomics，BengbuAnhui233000，China) Abstract：Sincethe21stcentury therfequentoccu~enceoffinancialfraudoflistedcompaniesathomeandabroadmakesthe flawsoftheinternalcontrolsystem graduallyexposed，and thereforeanunprecedented attentionhasbeendrawnbytheoreticaland practicalcircles．Thispaper，onthebasictheory summary，selects7556 a—sharelistedcompaniesfrom 201lto2014astheresearch sample．andteststherelationshipbetween internalcontrolandfinancialrisk．Theresearchresultsshow thattheinternalcontrolof financialriskoflistedcompanieshaseffectivegovernanceeffect．Andthesampleisfurtherdividedintostate—ownedandnon—state— ownedones，andasignificantcorrelationbetween internalcontrolandfinancialrisksisfound，which isnotinfluencedbythenature ofprope~yrights． Keywords：internalcontrol，financialrisk，listedcompany，empiricalresearch 遭遇危机乃至破产 的事件 。这不断提醒我们 内控 一 、 引言 的不容忽视。我国有关 内部控制 的研究相对较晚 ， 21世纪初 ，美 国频发财务舞弊事件 ，安然和 理论和实践都不够健全 ，从 国内企业 目前状况来 安达信联合造假的财务丑闻以及世通公司财务欺 看 ，许多企业对风险预测及 内部控制都不够重视 。 诈案震惊世界 ，损害 了美 国资本市场的信誉 ，也