基于财务云平台的合同管理内部控制优化研究———以重庆海事局为例.pdfVIP

大数据、云审计应用系列文章（2） 基于财务云平台的合同管理内部控制优化研究 ———以重庆海事局为例 程 平1，2 姜亭杉1，2 冯 珺3 1.重庆理工大学会计学院 2.重庆理工大学云会计大数据研究所 3.重庆海事局 】 ，基于重庆海事局财务云平台合同管理业务 【摘 要 合同管理是行政事业单位内部控制的重要活动之一。以重庆海事局为例 应用，在阐述合同管理内部控制现状和流程的基础上，详细分析了目前存在的无法有效分析签约对象资信风险、风险预警能力较 弱、风险防控水平较差等问题，然后基于财务云平台，重点从建立合同调查对象资信主题数据库和合同风险数据库、设计差异化的 风险提示与预警功能、强化合同管理全过程的数据分析与利用等方面提出了具体的合同管理内部控制流程优化与改进建议，以期 为行政事业单位合同管理内部控制信息化建设提供理论参考与实务借鉴。 】 ； ； ； ； 【关键词 合同管理 内部控制 财务云平台 大数据 重庆海事局 【中图分类号】F232；C931 【文献标识码】A 【文章编号】1004-5937（2017）14-0127-05 一、引言 的动态风险在每个过程中都有相应的控制手段发挥作 随着大数据、云会计[1]、移动互联网等新兴技术的发 用，成为一个适时的动态过程控制系统。 ，从 展与应用 2012年开始，重庆海事局持续建设以财务 综观现有研究，这些文献主要是从合同管理的信息 。 《重 ，很少涉及 集中核算为核心业务的财务云平台 2013年制定了 化手段、系统构建、控制方法等方面进行研究 庆海事局经济合同管理办法（试行）》，并根据财政部《行 从信息化的角度去探讨行政事业单位合同管理内部控制 政事业单位内部控制规范 （试行）》（以下简称 《内控规 问题。鉴于此，本文以重庆海事局基于财务云平台的合同 范》），开发了“经济合同管理子系统”，初步实现了合同管 管理系统为研究对象，通过实地调研重庆海事局的合同 理内部控制信息化，为实现单位合同控制目标、降低合同 管理内部控制情况，然后从信息系统的角度去研究探讨 风险、提升管理效率和效果提供了合理、有效的保证。 合同管理存在的内部控制问题，并提出基于信息系统的 在合同从传统的手工管理转变到信息化管理的过程 内部控制改进及优化措施。 [2] 中，信息网络化对信息质量提出了更高的要求 ，因此近 年来学者们一直关注信息技术如何影响合同管理的问 二、重庆海事局合同管理内部控制的现状及问题分析 [3] 题。闫秀杰 认为合同款收付进度是判断合同履行风险的 （一）合同管理内部控制现状及业务流程 重要参考证据，可以从会计核算角度，增设“合同”辅助核 重庆海事局是交通运输部设置在长江干线负责重庆 算方式对合同款收付涉及的会计业务进行独立归集，实 段水上安全监督管理、防止船舶污染水域和水上人命救 。刘华 [4] 助的行政执法机关，下设12个海事处及26个海事执法 现合同款收付过程明细管理 等 认为可以应用知识 管理的理论与方法构建合同管理信息平台，其原理是以 大队。该单位于2013年7月1日起实施《重庆海事局经 网络为基础，在总的合同管理信息平台下构建合同库、知 济合同管理办法 （试行）》，对合同的类型及合同签订主 [5] 、合同的履行、合同的变更与 识库、专家库和知识交流中心四个