施工企业货币资金的管理.docVIP

　　施工企业货币资金的管理 货币资金是企业的非定额流动资金，加强货币资金和货币资金结算的管理，对于保证企业再生产 活动的正常进行，严肃结算纪律，防止违法行为的发生，都有着重要的意义。 一、现金和现金结算的管理 货币资金的结算，有现金结算和转帐结算两种形式。现金结算 是指直接用现款进行有关货币资 金收付的结算形式。现金和现金结算的管理，必须遵守国务院规定的现金管理条例。 （一）钱、帐分管，会计、出纳分开管钱的不管帐，管帐的不管钱。出纳员和会计员相互牵 制、相互配合、相互监督，以防止差错，堵塞漏洞。 （二）遵守规定的现金使用范围 企业之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算 起点的下列开支： 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬； 3．根据国家规定须发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点（目前规定为1，000元）以下的零星支出； 8．因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便，必须使用现金 的，要向开户银行提出书面申请，由本企业财务部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，才能支 付现金。 （三）遵守库存现金限额 为了控制现金使用，有计划地组织货币流通，企业的库存现金数额，由开户银行根据企业规模的 大小，每日现金收付金额的大小，以及企业距离银行的远近，同企业协商确定，一般以不超过3—5天 零星开支的正常需要为限额。远离开户银行的施工企业，库存现金的限额的最高不得超过15天日常零 星开支的需要量。核定的限额必须遵守，超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行。需要增加或 者减少库存现金限额的，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 （四）严格现金存取手续，不得坐支现金 企业收入的现金，应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。企 业支付现金，应从企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从企业的现金收入中直接支 付，即不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核 定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 （五）建立现金交接手续，坚持查库制度 收付现金，必须坚持复核。在转移现金或调换出纳人员时，必须办理交接手续，做到责任清楚。 要经常检查库存现金与帐面记录是否一致，以保证钱柜安全。 二、转帐结算的管理 施工企业的经济往来，除在上面规定的范围内可以使用现金进行结算外，其他均须采用转帐结 算。转帐结算是通过银行将款项从付款单位帐户划转到收款单位帐户的结算形式。根据规定，施工企 业必须在当地银行开立存款户，以便通过银行办理结算。同时，每个企业原则上只能在银行开立一个 结算户，借以保证企业的货币资金不致分散和便于开户银行全面掌握企业的货币资金收支情况。 施工企业通过银行办理的转帐结算，应根据结算的内容采用银行规定的有关结算办法。转帐结 算，按照结算双方所在地的不同，分为同城结算和异地结算两类。同城结算，指同一城镇范围之内的 转帐结算，可分别采用支票、银行本票、商业汇票和委托收款等结算方式。异地结算，指不同地区之 间的转帐结算，可分别采用银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款和异地托收承付等结算方式。 （一）支票结算方式 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据，利用支 票办理款项的结算，叫做支票结算。 支票有现金支票和转帐支票两种。现金支票可从银行中提取现金，也可以转帐。它适用于支付给 未在银行开户的单位和个人的小额款项，以及企业提取工资、备用金和补足现金的库存限额。转帐支 票只能通过银行转帐，不得提取现金，它适用于同城的商品购销、劳务供应、工程款和其他往来款项 的结算。 支票一律记名，中国人民银行总行批准地区的转帐支票可以背书转让。支票金额起点为100元； 它的付款期为5夭。背书转让地区的转帐支票付款期为10天。 签发支票时，必须先查清银行存款余额，防止超过存款余额签发空头支票，同时必须加盖与预留 银行印鉴相符的印章。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外，还要按票面金 额处以5％但不低于50元的罚款