加强煤炭企业的内部审计工作.pdfVIP

第2期(总第 178期) 巍 监理与管理■ 加强煤炭企业的内部审计工作 池至路 (福建省天湖山能源实业有限公司，福建 永春 362617) 摘 要 内部审计是煤炭企业内部控制制度的重要组成部分。在新常态下，煤炭企业的内部审计，更是要调整职 能定位、拓展工作思路、更新审计理念 ，围绕决策层需求和企业管理工作 目标，增强服务意识 ，并推进审计监督全覆 盖。 关键词 煤炭企业；新常态；内部审计；服务；监督 0引言 审计的价值，发挥其不可替代的作用。 根据国际内部审计师协会的定义 ，内部审计是一种独 2加强煤炭企业内部审计工作的措施 立、客观的确认和咨询活动 ，旨在增加价值和改善企业的运 为了确实加强煤炭企业的内部审计工作，必须从以下几 营。它通过应用系统的、规范的方法 ，评价并改善风险管理 、 方面工作人手，来全面推动内部审计科学发展。 控制和治理过程的效果 ，帮助企业实现其 目标。 2．1企业领导高度重视内部审计工作。提高内部审计的地位 内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分 ，是 建立内部审计一把手直接负责制，为内部审计工作的开 企业组织内部的一种独立评价活动。正确认识并恰当发挥内 展提供有力的保障。内部审计工作开展得好坏，与单位领导 部审计的职能，有利于建立符合现代企业制度要求的内部审 重视程度直接相关。确立单位主要领导直接负责制，在财务 计制度，也有利于完善煤炭企业的经营管理工作。 部门以外单独设立内部审计部门，保障内部审计的独立性、 1新常态下的煤炭企业内部审计 权威性，保障内部审计部门具有履行职责所必需的权限，这 在众多的煤炭企业中，每个企业所处的发展阶段都不尽 是内部审计发挥作用的关键和前提。 相同，那么 ，内部审计工作就必须立足实际，根据企业的发展 2．2制定煤炭企业内部审计制度，为开展审计工作提供理论 情况来选择审计重点监督对象。如，企业在创设起步阶段，大 依据 多存在财务制度不健全、核算不规范的缺陷，内部审计就应 针对当前煤炭企业内部审计法规体系不健全的状况，有 以财务收支合法合规为 目标 ，开展财务收支审计；企业在发 关部门应专门制定一套适合企业的内部审计制度，用以指导 展阶段，面临内外部潜在风险，内部审计就须关注企业风险 企业内部审计工作的开展。针对内部审计人员规范、内部审 管控 ，加强内部控制审计 ；企业在成熟经营阶段 ，需要解决进 计业务操作流程、内部审计岗位职责等制定具体的内部审计 一 步提高绩效的难题 ，内部审计就得着力分析资金运营效 制度，切实提高内部审计的规范化和可操作性。 率，开展绩效审计等。 2．3在风险评估的基础上，突出审计重点 内部审计是煤炭企业执行 内部控制制度中不可或缺的 内部控制审计在对内部控制进行全面风险评估的基础 一 部分，是检验内部控制是否有效的重要手段。然而，现实中 上 ，重点关注重要业务单位、重大事项和高风险领域等方面 有些煤炭企业的内部审计机构是缺失、不健全的，缺乏审计 的内部控制。将评估风险大、资产规模大、审计间隔时间长、 专业人员，也有一些单位把内部审计机构，作为从属于财务 人事变动、预算调整多以及群众有反映的单位列为审计重点 部门的内设机构 ，层次较低 ，审计的独立性和权威性无法体 对象。对采购业务 、资产管理、财务报告、预算管理等方面的 现，内部审计难以发挥实质性的监督作用。 内部控制设计的合理性和运行的有效性进行审查和评价。针 在现代企业制度中，所有权与经营权分离，为了防止经