经济新常态下央行内部审计预警体系研究.pdfVIP

论文精选 [ 编者按 ] 中国内部审计协会于2016 年组织开展了以 经济新常态下内部审计如何 更好地发挥作用 为主题的理论研讨活动 协会学术委员会对提交的293 篇论文进行评选 评出一等奖 10 篇 二等奖 40 篇 三等奖 95 篇 提名奖 97 篇 为进一步分享研讨成果 促进提高内部审计工作水平本刊选择若干论文摘要刊载以飨读者 经济新常态下央行内部审计预警体系研究 ◆ 中国人民银行上海总部内审部 [摘要]本文从经济新常态对央行内部审计的新要求出发，立足内部审计定位与发展方向，提 出设计预警机制，构建央行内部审计预警体系，以期推动内部审计以独立、综合、再监督的视角 实现有效的风险预警，以合理发挥内部审计服务央行治理乃至服务国家“良治”的维稳避险作用。 [关键词]央行 内部审计 预警体系 一、央行内部审计预警体系的 融风险并维护金融稳定。 本身。因此，央行外部经济金融市 构建设想 央行内部审计预警体系与其 场的动态所反映的信用风险、市场 相关监管部门对于特定金融市场的 风险、流动性风险、利率风险、战 （一）央行内部审计预警体系 一般金融风险预警体系的最大差异 略风险等均是内部审计预警体系前 的定义 是视角不同。后者主要突出强调市 期信息采集中所要关注的内容，但 央行内部审计预警体系是以 场的风险性，包括信用风险、市场 是在央行内部审计预警体系中所预 独立、综合、再监督的内部审计视 风险、利率风险和流动性风险等， 警的风险是经过监管控制与防范化 角，基于内外部相关资料信息的大 而前者从审计的定位出发，既关注 解后的剩余风险，并主要内化为与 数据分析，通过风险事件和关键风 风险性，又重视合规性，同时还强 央行履职紧密相关的监管风险、法 险预警指标体系，有效识别央行各 调监管部门对国家法律法规、宏观 律风险、操作风险、控制风险、声 履职层次中的高风险领域，并据此 政策的遵照执行。从理论上讲，央 誉风险、人员风险、信息科技风险 向相关管理层和决策层等发出预警 行内部审计预警体系若能涵盖央行 以及其他风险。 的一个有机体系。预警体系的目标 监管部门的一般金融风险预警体系 是揭示央行及其相关部门在履职过 是央行最完整的预警体系，但是基 （二）央行内部审计预警体系 程中未被合理防范和化解的高风险 于内部审计的职责定位以及对于市 的构建思路 领域，并从体制、机制等方面提出 场的监测分析，对于外部金融市场 内部审计预警的实现路径是通 建设性意见，提示相关部门强化预 的风险反馈，内部审计预警体系以 过“数据集 - 风险识别 - 风险评 控措施，帮助央行防范自身履职风 再监督的视角关注监管后的剩余风 估与监测-风险预警-风险反馈” 险的同时，完善监管机制与金融风 险，即央行的各个监管条线或者整 机制，识别警兆，发出预警信号， 险防化机制，力求在整体上达到风 个央行是否存在监管盲区或履职不 并根据风险预警模型输出最终风险 险可控，避免后期发生实质性风险