6出纳业务核算.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 4 会计主要业务核算 会计主要业务核算 出纳业务核算 知识目标 了解企业会计岗位的组成，知道出纳会计岗位的职责。 出纳人员的职业道德 出纳人员的基本技能 货币资金业务核算技能 会计主要核算 出纳业务核算 工作情景导入 赵青云是一个刚刚毕业的会计专业中专生，新步入出纳工作岗位，对工作一无所知，而出纳工作又是非常严谨和重要的，他聆听主管会计的指点，从中汲取经验教训，获得成长。 会计主要核算 出纳业务核算 工作任务 财务主管今天给赵青云布置的任务是： 1、明确什么是出纳、出纳的特点？ 2、出纳人员应遵守的道德规范？ 3、赵青云的工作内容和基本技能？ 会计主要核算 出纳业务核算 知识准备 在一次招聘会上，刘敏应聘明新公司出纳员一职。明新公司财务负责人问：“你认为出纳是干什么的？”刘敏回答：“出纳就是管公司的钱、跑银行、负责现金、银行收支。”明新公司财务负责人又问：“你认为你已具备了做出纳的条件了吗？”刘敏回答：“是的。首先，我是会计专业毕业生，已考取会计从业资格证书，我做事严谨，有相关的专业知识和基本技能。”并把相关证书和成绩拿给明新公司财务负责人看…… 问题： 1、刘敏面试能成功吗？ 2、如果你是刘敏，你将如何回答？ 会计主要核算 出纳业务核算 一、出纳的概念 出 纳 出纳是按照国家现金管理的相关规定和制度，办理本单位的现金支付、银行结算及相关账务工作，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。 会计主要核算 出纳业务核算 二、出纳工作的特点和工作组织 1、社会性 2、专业性 3、政策性 4、时间性 5、繁杂性 出纳工作主要核算与管理企业、事业单位流动资产中货币性资产，具体包括库存现金、银行存款业务。在企业经营活动中每日或经常性发生，因此，出纳人员运用收、付款凭证和现金与银行存款日记账如实记录、核算。 会计主要核算 出纳业务核算 二、出纳工作的特点和工作组织 ▲现金日记账：用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。每天结出余额，并与库存现金进行核对。 ▲银行存款日记账：专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。 也要每天结出余额定期与银行对账单核对。 出纳人员还要每日或经常往返于企业、银行之间，提款、存取票据、单据，以保证企业经营活动需要。 会计主要核算 出纳业务核算 三、出纳员的素质 （一）具有良好的职业道德 出纳人员的职业道德规范 （二）具有良好的职业敏感度 （三）具有较强的安全意识 （四）具有较高的政策水平和守法意识 （五）具有协作精神 会计主要核算 出纳业务核算 四、出纳员的基本技能 出纳人员的基本技能 会计数字的书写 人民币真伪的识别 点钞技术 保险柜的使用 计算机的使用 自动支票打印机的使用 会计主要核算 出纳业务核算 1、小写金额数字的书写 （1）字体由右上方向左下方倾斜，倾斜度约60度。每个数字大小匀称，壁画刘畅，不能连笔书写。 （2）每个数字要紧靠凭证底线书写，字体高度占行高的1/2以下，不得写满格。 （3）“6”字要比一般数字向右上方长出1/4，“7”和“9”字要向左下方长出1/4。 （4）有圆的数字，如“6、8、9、0”等，圆圈必须封口。 会计数字的书写 会计主要核算 出纳业务核算 1、小写金额数字的书写 （5）如果表示金额时，阿拉伯数字前面应写货币币种符号，币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留白。阿拉伯数字写到分为止，元位以下保留角、分两位小数，以下四舍五入。元和角之间要用小数点“.”隔开，没有角分时，应在小数点后面写“00”，不得用符号“—”代替。数字后面不再写货币单位。 常用币种 代码 符号 常用币种 代码 符号 人民币 CNY/RMB ￥ 澳元 AUD $A 美元 USD US$ 港币 HKD HK$ 欧元 EUR € 日元 JPY ￥ 会计主要核算 出纳业务核算 2、大写金额数字的书写 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖拾 佰 仟 万 亿 元 角 分 零 整 （1）大写金额前应注明币值单位，如“人民币”“美元”等