基于风险管理的内控系统在上海世博项目的运用-上海财政.pdfVIP

Modern Accounting 内部控制与风险管理 基于风险管理的内控系统 在上海世博项目的运用 吴维山 （上海世博发展〔集团〕有限公司 200125） 【摘要】上海世博会项目参考国家相关法律法规和其他大型项目如伦敦奥运会的风险管理经验，运用风险 管理原理，建立和完善财务内部控制系统，评估可能存在的风险点，根据实际情况和评估结果，采取了规避风 险的内部控制措施。文章对大型项目的财务内部控制提供了一定的参考价值，同时也为国有企业实施全面风险 管理提供一个基于风险管理的财务内部控制系统的项目运用案例。 【关键词】项目  风险管理  内部控制系统 2010 年上海世界博览会（以下简称“上海世博会”） 1. 基本信息。收入的来源主要包括门票收入、赞助 于 2010 年 5 月 1 日至 10 月 31 日在上海成功举办，190 收入和捐赠收入等；支出共分为 10 大类，主要包括场馆 个国家、56 个国际组织以及众多中外企业踊跃参展，200 和设施维护费用，信息、安保费用，活动费用，沟通、推介、 多万名志愿者的无私奉献，使 7 308 万人次的参观者流连 营销费用，行政管理费用，礼宾费用，保险费用，BIE 忘返。上海世博会运营收入累计 130.14 亿元，运营支出 门票提成，布展费用和预备费用。在各大类费用支出控 累计 119.64 亿元，收支结余 10.50 亿元，世博园区内商 制在预算目标的过程中也会受到部分不可控因素的影响， 业累计实现销售收入 45 亿元。 如安全形势造成的安保费用大幅增加。对于援助资金部 本文拟就上海世博局在建立基于风险管理的上海世 分，其收入来源于政府拨款以及增值利息收入，在支出 博会项目财务内部控制系统的实践作一总结，为今后其 方面，主要为参展援助国的各种参展费用支出。 他大型项目的财务内部控制提供有益的借鉴。 对于财务信息系统方面，上海世博局使用立成财务 一、财务风险管理概述 软件与金蝶 K3 软件分别作为运营资金和援助资金的会计 1. 政策指引。犹如 2000 年悉尼奥运会全面风险管理 核算软件，并且使用财务管理决策支持系统、赞助管理 的政策与澳大利亚和新西兰的国家标准 4360 号文《风险 系统、捐赠管理系统、税收政策实施管理系统以及援助 管理》中的基本原则相一致，上海世博会将国资委颁布 资金支付系统作为财务支持软件。 的《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《风险管理 2. 类似大型活动项目的财务风险。 指引》）和财政部颁布《企业内部控制规范——基本规范》 2000 年悉尼奥运会，在悉尼奥运会组织委员会 1 作为财务风险管理工作的政策指引。 年的年报中指出其主要风险为“千年虫”的信息系统风险， 2. 财务风险管理目标。（1）将财务风险控制在与总 并详细阐述了应对措施。 体目标收支基本平衡相适应并可承受的范围内；（2）内 2000 年汉诺威世博会，汉诺威世博会发生亏损的一 外部（尤其是与利益相关者）之间实现真实、可靠的信 个重要原因是门票收入不足，即实际的参观人数远小于 息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（3） 预计数。原因包括门票定价较高，参观的食宿、交通等 贯彻执行有关法律法规、规章制度，保障财务管理的有 成本太高以及布展内容的吸引程度不高等。 效性，提高其效率和效果，降低实现财务目标的不确定性； 2005 年爱知世博会，其关注的主要风险领域是确保 （4）针对各项重大财务风险发生后的危机处理计划，尽 采购价格为公允的市场价格。 量缓解因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失的风险