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內控制度 手冊流程圖繪製」 講習會 智聯合會計師事 務所 林其昌 1 內容 壹 、目的 貳 、流程圖 參、流程圖參照 肆 、常用 流程圖符號 伍 、流程圖結構說明 陸 、流程圖繪製原則 柒、繪製流程圖工具 捌、WORD 繪製技巧 玖、流程圖實例 2 、目的 n為增進同仁熟 悉流程圖之繪製格式及其 運用，規劃 安排本次講習會 ，以分組方 式，體驗流程圖之繪製技巧。 n依據私立學 校法第五十條第 一項之法規 命令 (學校財團 法人及所設私 立學校內部 控制制度實 施辦法) ，應建立內部控 制制 度 。 3 貳 、流程圖 n 描述現況，使每 一項作業流程均能以視覺化 的 方式呈現，讓任何人只要看到 流程圖，便 能 一目了然，有助於相關作業人員 對整體工 作流程的掌握 。製作流程圖的 好處有三： n 所有流程 一目了然，工作 人員能掌握 全局。 n 更換人 手時，按圖 索驥，容易上手 。 n 所有流程在繪製時 ，很容易發現程 序有疏失之 處 ，可適時予 以調整更正 ，使各項作業程 序更 為嚴謹 。 4 參 、流程圖參照 一、美國國家標 準協會 系統流程圖標準符號，部 份常用圖 形。 二、教育部作業標準化(SOP)流程圖製作規範 (93 年10月9日訂定 ) 。 三、行政院內部控制制度 共通性作 業範例製作原 則 之流程圖 (100年4月19日訂定 、101年5月 29日修定 ) 。 5 肆 、常用流程圖符號 符 號 名 稱 意 義 準備作業（Start） 流程圖開始 處理（Process） 處理程 序 決策 （Decision） 不同方 案選擇 終止 （END） 流程圖終止 路徑 （Path） 指示路徑 方向 文件（Document） 輸入或輸出文件 已定義處理 用某 一已定義 之處理程 序 (Predefined Process） 6 肆 、常用流程圖符號 符 號 名 稱 意