穿黄北区工程价款结算及内部会计控制分析.pdfVIP

· 64 · 海 河 水 利 2010年 6月 穿黄北区工程价款结算及内部会计控制分析 张宗权 ，孔 凯 (1．南水北调东线穿黄工程北区建管局，山东聊城 252000；2．海河水利委员会漳河上游管理局 ，河北 邯郸 056006) 摘 要：简要介绍南水北调东线穿黄北区工程财务管理情况，阐述 了工程价款结算和 内部会计控制中的一些做法，指 出了其中存在的不足之处，并就如何进一步做好工程的财务管理工作提出了一些建议。 关键词：南水北调东线；穿黄工程；北区；财务管理 中图分类号：TV68；TV一9 文献标识码：B 文章编号：1004—7328(2010)03—0064—03 1 穿黄北区工程财务管理概况 现金管理的规定及时入账 。建立健全票据 、印章管 穿黄工程北 区建设管理局 (以下简称穿黄北 区 理制度 ，保证资金安全。加强对资金使用的监督检 建管局)建设期 间根据 《国有建设单位会计制度》及 查 ，定期盘点现金 ，核对银行存款 ，防范资金风险。 相关法规 ，设置 了总账核算科 目和相应的明细账核 2．3 加强价款结算和支付等环节财务风险控制，保 算科 目，构建了独立 的财务核算体系。会计核算 的 证建设资金安全 重点 内容是 《国有建设单位会计制度》中规定的 “建 穿黄北区建管局严格按照主管部门批准的项 目 筑安装工程投资”“设备投资”“待摊投资”和 “其他投 初步设计概算 、年度投资计划使用建设资金。严格按 资”。穿黄北区建管局定期对上级部 门南水北调山东 照主管部门的批准动用预备费 ，实施设计变更。加强 干线有限责任公司上报财务管理和资金使用情况报 工程价款支付的过程管理。预付工程款和工程价款 告 。 结算均已制定严格的结算程序，即施工单位 申报 ，监 2 穿黄北区工程财务管理主要做法 理核签 ，穿黄北区建管局计划处 、质量处 、财务处进 2．1 领导高度重视 ，财务人员恪尽职守 行审核 ，最后报穿黄北区建管局领导批准的程序。除 穿黄北区建管局高度重视财务工作，明确了单位 此之外 ，财务处定期与质量处 、计划处 、监理及施工 财务负责人和财务工作分管领导，确定了资金审批权 单位对工程价款支付情况进行核对 。以保证工程价 限；成立了财务资产部门，建立健全了财务会计机构或 款支付的准确性 配备专职会计人员；建立了财务人员岗位责任制 。明确 2．4 强化建设成本核算和管理，严格控制工程投资 了职责划分 。 首先 ，严格控制工程建设成本 ，各种不合法 、不 穿黄北区建管局严格执行 国家财经法规和 内 合理 的费用和计划外工程发生的费用一律不得计入 控制度 ，并制定 了 《穿黄北区工程资金使用管理办 建设成本 ．工程设计变更和项 目调整产生的费用严 法》、《穿黄北区工程投资管理办法》等制度 。同时， 格按有关规定进行报批 。建设单位管理费开支在概 积极筹集建设 资金 ，监督资金使用 ，控制工程建设 算控制范同内实行预算管理，节约各项开支 ，加强对 成本 ，提高投资效果。 办公费、差旅费、会议费及业务招待费等费用开支的 2．2 规范会计核算，加强资金管理，扎实做好会计 管理。 基础工作 3 穿黄北区工程财务管理存在 问题 穿黄北区建管局按照 《国有建设单位会计制度》 穿黄北 区工程在财务管理 中严