国库柜面监督现状及存在问题分析.pdfVIP

国库柜面监督现状及存在 问题分析 甘晓小 摘 要：随着国库会计数据集中系统 (TCBS)、国库信息处理系统 (TIPS)国库管理信息系统 (TMIS)三大系统推广上线，国库业务 范围不断拓展，国库业务电子化和网络化水平 日益提高，国库资金的风险性也随之增强。特别是在TCBS系统上线运行后，国业务处理实 现了 “收入直达入库、支出实时到账、账务统一处理”的目标。由此看来，加强国库柜面监督，把好国库资金安全第一道关卡，切 实从源 头上防范和化解 国库资金风就显得尤为重要 了。 关键词 ：国库 ；柜面监督 ；问题 一 、 当前国库柜面监督的现状及存在的问题 库柜面监督工作带来了很大的困难。 (一)柜面监督 内容、范围存在局限性，致使 实际监督中存在监督 (三)预算收入退库的监督依 旧是国库柜面监督工作的重难点 空白 财政预算收入退库是国库柜面监督的重点内容，由于政策变更、认 国库柜面监督是指国库会计核算人员在经理国库业务时，对预算收 为技术性差错、国家各类优惠、减免政策的实施都会导致收人退库业务 入、预算支出、预算收入退库及国库会计对帐等一系列会计核算行为予 的发生，这就使退库业务本身具有复杂性、多变性及灵活性等特点。与 以审查、监督、管理，确保每一笔业务的真实性、合法性。而从当前的 此同时，由于退库业务涉及到了国库、地方财政、税务、退税企业及个 柜面监督实际情况来看，国库柜面监督更侧重于对 日常预算收入、预算 人等多方面的业务主体，如果退库业务中出现差错，就会给财政、税务 支出、预算收入退库等业务凭证使用的合规性以及对外来凭证加盖印章 部门、退税企业及个人中一方带来利益损失，因此加强对财政预算收入 是否齐全、清晰；金额大小写是否相符；缴款书、退库申请书级次是否 退库的审核是柜面监督的重中之重。同时，退库监督也是柜面监督的难 填写正确等基本要素的常规性监督 ，而对相关部门办理业务提供的文件 点。这主要是由于退库涉及部门多、多方协调又很困难、退库依据不明 及依据的合法性、真实性、完整性等方面的审核却遭到了忽视。 确，审批权限不明确，政策把握难 ，国库柜面监督人员如何鉴别退库资 (二)柜面监督手段单一，模式不新颖，致使监督处于较被动的状 料的真实有效性十分困难，使得国库监管作用难以发挥。 态 三、强化 国库柜面监督的对策与建议 从现行情况来看，国库柜面监督基本依赖于国库接柜人员 自己对国 (一)健全各类国库制度体系，让国库监督有 “法”可依 库相关制度的理解及 日常工作经验来进行手工监督。但随着国库系统的 不断完善现行的国库各类规章 、制度，使国库监督有 “法”可依已 不断发，国库制度的日益更新，紧靠手工监督劳动强度大且容易出现监 是当前国库改革任务中的首要任务。现行的 《国家金库条例》、 《国家 督盲点，再加上部分国库经办人员缺乏主动对国库制度及财税 、相关收 金库条例实施细则》和部分国库制规章、制度由于年限已久，不能满足 支政策理论的更新意识，因此造成了国库柜面监督只停留在表面，监督 当前金融形式下财税体制改革及国库系统更新的要求，这从一定程度上 重点失控，无法进一步深入开展，使得国库柜面监督职能无法发挥。 影响了国库监督职能的发挥。为了使国库监督真正做到有法可依，有章 (三)对国库柜面监督重要性认识不够，造成了国库柜面监督乏力 可循，应尽快修订 《国家金库库条例》和 《实施细则》，明确国库lT作 目前国库业务涉及到财政税务、海关国土资源、社保等多个部门， 的地位、性质、作用、职责、权限、业务内容，从而使国库丁作有法律 国库柜面监督范围随之大大延伸。地方财政的国库单一账户业务、财税 和制度保障。 部门退税、免抵调库、地方财政纳入预算管理的非税收入业务国土资源 (二)加快 国库电子系统建设，实现 “多方式、全方位 ”监督 部门的土地出让金等，都是政策性强牵扯面广的业务，业务处理稍有不