医院现金流量表直接法说明.doc

现金流量表的格式及填列方法 项 目 说明 公式 一、业务活动产生的现金流量： 　 　 开展医疗服务活动收到的现金 反映医院开展医疗活动取得的现金净额。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收在院病人医疗款”、“应收医疗款”、“预收医疗款”、“医疗收入”等科目的记录分析填列。 医疗收入的贷方发生额-（应收医疗款的期末余额-期初余额）+(预收医疗款的期末余额-期初余额）+（应收在院病人医疗款的期初余额-期末余额） 财政基本支出补助收到的现金 反映医院接受财政基本支出补助取得的现金。本项目可以根据“零余额账户用款额度”、“财政补助收入”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。 财政补助收入/基本支出补助的贷方发生额-（财政应返还额度/基本支出补助的期末余额-期初余额） 财政非资本性项目补助收到的现金 反映医院接受财政除用于购建固定资产、无形资产以外的项目补助取得的现金。本项目可以根据“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政补助收入”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。 财政补助收入/项目补助/非资本性补助收入-（财政应返还额度/项目补助/非资本性补助的期末余额-期初余额） 从事科教项目活动收到的除财政补助以外的现金 反映医院从事科研、教学项目活动取得的除财政补助以外的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“科教项目收入”等科目的记录分析填列。 科教项目补助收入贷方发生额 收到的其他与业务活动有关的现金 反映医院收到的除以上项目之外的与业务活动有关的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“其他收入”等科目的记录分析填列。 （其他收入贷方发生额-其他收入/投资收益贷方发生额）+（其他应收款的期初余额-期末余额）-(其他应收款/利息收入的期初余额-期末余额)+（其他应付款期末余额-期初余额） 现金流入小计 　 　 发生人员经费支付的现金 反映医院为开展各项业务活动发生人员经费支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“医疗业务成本”、“管理费用”、“应付职工薪酬”、“应付福利费”、“应付社会保障费”等科目的记录分析填列。 应付职工薪酬的借方发生额+应付福利费的借方发生额+应付社会保障费的借方发生额+管理费用中的离退休人员经费借方发生额 购买药品支付的现金 反映医院购买药品而支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、”医疗业务成本”、“库存物资”等科目的记录分析填列。 （库存物资/药品的期末余额-期初余额）+（应付账款/药品的期初余额-期末余额）+（应付票据/药品的期初余额-期末余额）+（预付账款/药品的期末余额-期初余额） 购买卫生材料支付的现金 反映医院购买卫生材料支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“医疗业务成本”、“库存物资”等科目的记录分析填列。 （库存物资/卫生材料、低值易耗、其他材料的期末余额-期初余额）+（应付账款/卫生材料、低值易耗、其他材料的期初余额-期末余额）+（应付票据/卫生材料、低值易耗、其他材料的期初余额-期末余额）+（预付账款/卫生材料、低值易耗、其他材料的期末余额-期初余额）+在加工材料 使用财政非资本性项目补助支付的现金 反映医院使用除用于购建固定资产、无形资产外的财政项目补助资金发生支出所支付的现金。本项目可以根据“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政项目补助支出”等科目的记录分析填列。 财政补助支出中的非资本性项目补助支出的借方发生额 使用科教项目收入支付的现金 反映医院使用非财政科研、教学项目收入支付的现金；不包括使用非财政科教项目收入购建固定资产、无形资产所支付的现金。使用非财政科教项目收入购建固定资产、无形资产所支付的现金，在“购建固定资产、无形资产支付的现金”项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“科教项目支出”等科目的记录分析填列。 科教项目支出的借方发生额 支付的其他与业务活动有关的现金 反映医院除上述项目之外支付的与业务活动有关的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“管理费用”、“其他支出”等科目的记录分析填列。 医疗支出/其他支出+管理费用/公共经费支出和其他支出+（其他应付款的期初余额-期末余额） 现金流出小计 　 　 业务活动产生的现金流量净额 按照“业务活动产生的现金流量”项下“现金流入小计”项目金额减去“现金流出小计”项目金额后的金额填列；如为负数，以“-”号填列。 业务活动现金流入-业务活动现金流出 二、投资活动产生的