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《税务代理实务》课程教学大纲
《税务代理实务》课程教学大纲
适用:税务、会计等财经类专业
(学分:3; 学时:54)
一、课程性质与目的
《税务代理实务》课程属于税务、会计等财经类专业的专业核心基础课程。也是税务专业课程体系的重要核心组成部分。本课程的任务是通过对该课程税务代理的系统理论教学和教学实践(训),使学生能够系统掌握税务代理实务内容的基本概念、各税种应纳税额的准确申报代理和纳税审查代理及办(报)税程序能力基本方法的训练和培养,为学好税收实务及培养实用型、应用型人才打下坚实的理论和实践基础。
二、教学内容和要求
第一章 导论
【目的要求】
1、了解税务代理的概念与特点;了解税务代理制度产生与发展的基本历程,税务代理在税收征纳关系中的地位与作用;
2、熟悉税务代理的业务范围和基本形式;掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则;
3、熟悉税务代理的法律地位,税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序;4、掌握在税务代理关系中,委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任;熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。
【主要内容】
第一节、税务代理概述
代理的内涵
税务代理的概念及特点
税务代理的特性及原则
第二节、税务代理制的产生与发展
税务代理制度产生与发展的历史渊源
税务代理制度产生与发展的基本历程
税务代理在税收征纳关系中的作用
第三节、注册税务师与税务师事务所
注册税务师资格的取得
税务师事务所
第四节、税务代理的范围与形式
税务代理的范围
税务代理的基本形式
第五节、税务代理的法律关系与法律责任
税务代理的法律关系
税务代理的法律责任
【重点与难点】在税务代理关系中,委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任
第二章 税务管理概述
【目的要求】
1、了解我国分税制财税管理体制;熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分。
2熟悉税务管理的基本规程;熟悉税务机关征收税款的基本方法,税务检查的基本形式,掌握纳税人。扣缴义务人税务违法行为的法律责任
3、熟悉在征纳关系中税务机关的权利义务;纳税人、扣缴义务人的权利、义务
【主要内容】
税务管理体制
税务管理体制概述
我国税务管理机构设置及其职能划定
税收征收管理程序及要求
税务登记管理
账簿、凭证管理
纳税申报
税款征收
税务检查
税务行政复议
征纳双方的权利、义务和责任
税务机关的权力、义务和责任
纳税人的权力、义务和责任
【重点与难点】在征纳关系中税务机关的权利义务;纳税人、扣缴义务人的权利、义务
税务登记代理实务
【目的要求】
1、了解开业、变更、注销税务登记的基本规程;掌握代理企业税务登记的操作要点;
2、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度;掌握代理一般纳税人认定登记的操作要点;
3、了解代理税种认定登记、代扣代缴登记。外出经营报验登记的基本内容与操作要点;
【主要内容】
第一节、企业税务登记代理实务
开业税务登记;
变更税务登记;
注销税务登记;
第二节、纳税事项税务登记代理实务
增值税一般纳税人认定登记
税种认定登记代理实务
【重点与难点】代理企业税务登记的操作要点
发票领购与审查代理实务
【目的要求】
1、了解发票种类。适用范围与发票管理权限的划分;熟悉发票领购操作规定;2、熟悉发票填开的具体要求,掌握正确填开发票的操作要点;
3、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容;掌握代理审查发票的操作要点;
【主要内容】
第一节、发票领购代理实务
发票的种类与使用范围
发票领购管理规程
代理领购发票操作要点
第二节、发票填开的要求及操作要点
发票的开具要求
发票填开的操作要点
第三节、发票审查代理实务
代理发票审查的基本内容
代理发票审查的基本方法
【重点与难点】发票填开的具体要求,掌握正确填开发票的操作要点
第五章 建账建制代理记账实务
【目的要求】
1、了解代理建账记账的适用范围;熟悉代理建立简易账或复式账的操作规范;代理建立财务制度的基本内容;
2、熟悉代制记账凭证,代作账务处理,代理编制会计报表的操作规范;
【主要内容】
第一节、代理建账建制的适用范围与基本要求
代理建账建制的适用范围
代理建账建制的基本要求
第二节、代理建账建制的基本内容与操作规范
代理建账建制的基本内容
代理计账操作规范
【重点与难点】代制记账凭证,代作账务处理,代理编制会计报表的操作规范
第六章 企业涉税会计核算
【目的要求】
1、了解企业涉税会计核算的会计科目设置;熟悉各科目核算内容;掌握“应交税金——应交增值税”各专栏与“应交税金——未交增值税”的核算要点;
2、熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程;掌握各环节增值税涉税会计核算;熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算;了解营业税,掌握所得税;了解其他税费的核
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