中小企业货币资金内部控制.doc

目录 一、前言………………………………………………………………………1 二、货币资金特点及其内部控制内容………………………………………1 (一)货币资金的定义及特点 ……………………………………………1 (二)货币资金内部控制内容……………………………………………1 三、中小企业货币资金内部控制中常见的问题及现状……………………1 (一)家族式经营方式在内部管理上较混乱，易出现贪污舞弊现象……2 （二）对现金收入业务监管力度不够 ……………………………………2 （三）报销审批制度不严 …………………………………………………3 （四）缺乏健全的货币资金内部控制制度…………………………………………… 3 （三）建立严格的授权审批制度 ……………………………………………5 （四）建立货币资金内部控制制度货币资金是企业资产中流动性较强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，是企业生存和发展的基础。货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的内部控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。本文列举了货币资金内部控制中一些常见的问题，进而提出了加强企业货币资金内部控制的对策，结合自身的特点，形成纵横联系的分工、协调、制约和监督机制，促进企业管理的科学化、规章化、制度化；减少违法、违纪现象，防止贪污、舞弊行为的发生，使企业走上健康、持续、高速的发展道路。关键词?中小企业 货币资金?? 对策 中小企业货币资金内部控制 一、前言 随着我国市场经济的不断发展成熟，在日趋激烈的市场竞争中，企业为争得一席之地，必须要建立和完善现代化的企业管理制度，因此加强中小企业的内部控制显得尤为重要。货币资金是流动性最强、控制风险最高的资产；是保证企业正常运转的基础；也是保证国家资产安全、防止贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为的重点关注对象。我国在货币资金管理方面不断的努力加强内部控制，也在不断的进行研究，货币资金内部控制目标包括四个方面的内容，分别为: 安全性、完整性、合法性、效益性。加强其控制达到这四个方面的目标对于企业各项经济业务的正确进行、企业的长远发展都有着积极的意义。内部控制制度是规范中小企业内部管理、保护财产安全、提高经济效益、确保经济活动健康发展的重要保证。 二、货币资金一货币资金的 　　货币资金是指单位在生产经营和组织经济业务中，处于货币形态的资产， 具体表现为库存现金银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。 　　货币资金特点为： 根据货币资金业务的特点，货币资金控制制度和核算方法，　货币资金内部控制 根据《内部会计控制规范——货币资金》（以下简称本规范）第一条“为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全”第五条中提到单位负责人对“货币资金的安全完整负责”。建立健全内部控制的根本出发点货币资金内部控制目标四个：货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用货币资金的完整性。检查收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现货币资金的合法性。检查货币资金取得、使用是否符合国家的财经法规，手续是否齐备货币资金的效益性。合理调度货币资金，发挥最大的经济效益。 、中小企业货币资金内部控制常见的问题小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度。在具体的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主。企业数量众多，规模大小不一，组织结构一种最简单的集中式管理直线制或直线职能制对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能机构。对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，即以直线制为的领导下，设置相应的职能部门，统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的作用，弥补了领导在专业知识和能力方面的不足，协助领导做出决策。但是，中小企业在内部控制方面出现了很多问题，直接或者间接的影响了企业的发展，具体表现如下：家族式经营方式内部管理较混乱，易出现贪污舞弊现象　　在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位—出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。 导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象缺乏健全的货币资金内部控制制度中小企业的货币资金管理出现混乱的根