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ABC集团 财务制度 目录 发布令 编者按 财务风险管理制度 现金管理制度 预算管理制度 销售费用控制制度 销售资信控制程序 应收帐款管理制度 差旅费管理制度 管理费用控制制度 员工工资发放制度 固定资产管理制度 ABC集团财务制度发布令 集团各公司、集团各部门： ABC集团财务制度现在发布，于 起执行。 ABC集团财务制度包含如下十份文件：1、财务风险管理制度；2、现金管理制度；3、预算管理制度；4、销售费用控制制度；5、销售资信控制程序；6、应收帐款管理制度；7、差旅费管理制度；8、管理费用控制制度；9、员工工资发放制度；10、固定资产管理制度。 各单位、部门在开始实施的初期，要妥善做好新旧制度的交替，抓紧创建实施新制度所必须的条件，努力提高人员素质和改革改善基础工作。如因条件尚未具备而不能马上投入实施的某一制度或制度中的某一部分，须经由财务总监提出、得到财务总经理的同意后方可推迟最多三个月、并保证在至迟三个月内完成全部准备工作而于 起所有制度和制度部分均得到完整而正确的执行。 ABC集团 董事长 抄送：董事局主席 抄法：董事局董事、监事 ABC集团财务制度 编者按 集团最高管理层把集团的财务制度建设放在了十分重要的位置。 董事局主席亲自指示，集团领导们密切支持与指导，集团各公司与集团财务、人事、行政等部门积极合作，制度起草小组的辛勤劳作，是第一期十份财务制度文件圆满完成的根本保证。 第一册制度的起草人有：刘根祥 他们及参与审稿修稿的同仁们，花费了大量心血，在此致以衷心感谢。 制度的建立诚然重要，但只是万里长征走完了第一步。更重要更辉煌的工作还在后头——制度的实施，那将是全体员工的集体行动。靠着新世纪的团队精神，我们所期盼的胜利的彼岸——优良的内部控制系统的彼岸，将很快抵达中凯大家庭全体员工的脚下。 本册制度如有与国家法规相悖之处则以国家法规为准。 本制度版权归中凯集团所有，只供内部使用，切勿外传。 此致。 中凯集团制度起草小组 ABC集团财务风险管理制度 1.0目的 1为使企业不断适应内外部形势发展，不断增强抗风险能力，永远立于常胜不败之地。 2结合实际逐步接纳现代财务管理模式，实现优良的内部控制系统，保持和发展本企业优秀文化传统。 3全方位、深层次地改善财务管理，以达到资产的长久保值增值和集团经济实力稳定增长之目的。 0适用范围2.1本制度适用于ABC集团各企业、部门。 0参考文件 3.1主要参考本集团如下制度和程序文件：“现金管理制度”、“固定资产管理制度”、“销售资信控制程序”、“应收帐款管理制度”、“员工工资发放制度”等。 0定义 无特别定义。 0指引 5.1 本制度在财务管理的如下活动中使用“风险管理”思想：a.现金管理；b.债权债务控制；c.会计核算管理；d.筹资活动；e.投资活动；f.报告系统。 0现金管理风险 6.1现金管理活动中可能的:主要风险有：a.收入不能按期全额纳入公司指定帐户；b.程序设计和执行上的漏洞可能给违纪行为制造条件；c.现金流量的控制不当可能引起现金亏空；d.其他可能风险。 6.2为降低以至消除现金管理活动中可能的风险，本中心所有现金活动必须遵照本中心的“现金管理制度”和“固定资产管理制度”（见参考文件）等相关制度的规定执行，并特别强调如下几项原则： 所有收入都必须按期全额纳入公司指定帐户，由专职出纳员管理，不得挪用。 支出要以公司获利为目的。一切支出要得到符合规定的授权，支出的依据必须真实可靠、合法有效，较大款额的资本支出还须有预先论证或可行性分析。一切支付必须严格按规定的程序办理。 财务部门要件里健全现金流量的计划控制和报告系统，确保现金供应，努力完成收入、利润及净现金流量任务。 0信用控制风险 7.1对信用风险的控制主要集中在产品分发、“应收帐款”、“其他应收款”和单位内部的“备用金”等项业务中。 7.2对“应收帐款”的控制，应严格按本中心“销售资信控制程序”和“应收帐款管理制度”（见参考文件）的规定办理。 7.3对“其他应收款”和“备用金”的控制，要参照应收帐款制度中的清理与报告的办法进行。财务部门的往来帐会计要定期与债务人核对帐目，负责催收、保证不出呆帐坏帐。 7.4对内部的备用金/周转金，实行“现金管理制度”的限期清理、次月即从工资中扣还的制度。为此，员工工资的按期全额