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二○一七年度 预算管理指导文件 目 录 一、 预算编制 3 二、 预算管理委员会会议细则 8 三、 预算管理办公室成员 9 四、 预算执行报告 10 五、 预算分析 10 六、 预算执行检查 10 七、 预算考核 11 一、预算编制 1、2017年度预算编制前提及假设说明 预算约束及审编前提：各主体在编制预算时必须实事求是，结合本主体2016年度的历史情况及2017年度的预计情况进行预算编制，当下达的目标和预算结果发生较大冲突时，必须尊重预算结果，并可依据预算的结果向集团预算管理办公室提出指标调整申请。 预算假设：（1）销售收入和销售成本100%不含税，即所有产品销售和材料采购都按照全阳光化的方式开出和取得发票；（2）按照国家现行相关税法法规严格执行各项税费的处理，税法允许的各项费用100%税前列支；(3)以销定产、产销平衡，即预算以销售为起点，然后根据销量确定产量、生产、材料采购量、资金需求等；（4） 资本项目预算购置付现设定为各季的中间一个月集中支付（2、5、8、11月），并以此编制现金流量表的对应项目； 预算口径：2017年预算按照全规范全面预算执行。即2017年预算对所有经济业务都考虑全阳光化预算，然后财务部综合平衡后用税务筹划的方式对全规范全面预算进行调节以后形成正式的2017年度财务预算；并根据经过调整后的财务预算对下级下达经营目标； 2、预算表体系说明 2017年度预算表体系由全面预算指标体系、专项及业务预算体系、财务预算体系、预算说明书共同构成。各体系的组成情况为： 全面预算指标：《财务目标预算表》、《财务指标说明》，全面预算指标由集团预算管理办公室统一下达，各公司预算管理小组再结合本公司各部门的责权利关系将指标进一步分解到各责任部门贯彻落实； 专项预算表体系：《人力预算表》、《资本项目预算表》，其中为了保证专项预算的准确性，方便复核人员检查，每张专项预算表又设置了一系列的附表进行支撑。专项预算表是不按一定规律发生或财务和业务部门都无法按照历史和现行公司经营情况进行估计、而是与公司投资、发展等重大决策有直接关系的预算项目，如人力成本预算、固定资产、无形资产投资购买预算、重大广告宣传投入预算等。专项预算由各公司管理部门组织进行，并需要业务和财务部门积极配合完成。 业务预算体系：《部门费用开支预算表》、《产销预算表》、《其他业务收支预算表》，其中为了保证预算的准确性，方便复核人员检查，每张业务预算表又设置了一系列的附表进行支撑。业务预算表由涉及相关业务的部门编制，如《部门费用开支预算表》由各项费用的承担或是控制部门编制，《销售预算》由销售部门编制， 财务预算体系：《公司费用预算表》、《营业外收支预算表》、《非主营购销平衡预算表》、《采购资金预算表》、《市场销售回款预算表》、《税费预算表》、《增值税预算表》、《损益预算表》、《现金流量预算表》、《资产负债预算表》、《税务筹划预算表》。在指标确定、专项预算和业务预算完成后，财务部便根据适当的预算前提和财务假设，利用管理部门和业务部门对专项预算和业务预算的预算结果编制汇总形成财务预算。财务预算的内容包括利用业务部门费用开支预算表形成公司费用列支预算表结合历史水平等对营业外收支进行预算；结合销售预算和产销平衡假设形成采购资金预算、销售回款预算、进销存预算、税费预算、增值税预算；结合前述所有预算形成预计财务报表；结合年初年末财务报表相关数据形成简值准备预算；结合公司拟订的经营方针形成税务筹划预算等； 预算说明书：《经营（事业）计划》、《全面预算编制说明》，预算说明书是由管理部和财务部拟订的对预算编制进行指导的相关文件。通过《全面预算编制说明》对各公司，业务部门对各项预算的编制方法，预算过程中的会议细则，预算人员的确定，预算的报告、分析、检查、考核等相关事宜进行明确，使各业务部门在预算时能按既定的进程进行预算的编制，提高预算的准确性，明确预算的方向性； 3、预算编制的顺序及时间安排 2017年度全面预算的编制顺序为：集团预算指标的下发(及公司考核指标的分解及编制(财务部预算样表的形成以及在预算系统中的定制 (《经营（事业）计划》《全面预算编制》文件的出台(专项及业务预算的全面启动(财务预算的编制(2017年度全面预算稿的形成。 2017年度全面预算的时间安排为： 任务 开始时间 完成时间 建立预算主体、落实预算岗位具体人员 2016-10-17 2016-10-19 编拟预算指导文件初稿，确定内部分解指标 2016-10-20 2016-10-23 建立级与责任中心级预算表体系进行内部预算指标值自测，并实施相应预算培训 2016-10-17 2016-11-20 预算管理办公室下达预算目标 2016-11-12 2016-11-12 各预算主体对部门下达预算