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审计基础与实务 制 作: 孙 颖 第一章 概 论 审 计 要 素 专门的机构和人员 (国家审计、独立审计、 内部审计) 二、审计产生与发展 三、审计与会计关系 第二节 我国审计监督体系的构成 审 计 分类 读一读 中国“审计风暴”相关内容 中国审计网： 第二节 独立审计准则 第一节 审计程序 审计基本程序 一个单位各级管理部门为了保护本单位财产的安全完整、确保会计及其他信息的正确、真实可靠，保证经营决策、方针、政策的贯彻执行，防止欺诈和舞弊行为的发生，利用本单位内部因分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成的规范化的具有控制职能的方法、措施、程序，由此形成的一整套严密的控制机制。 每项经济业务必须由两人或两人以上分工掌管，以便相互制约，防止弊端。 检查单据审核、流转记录及连续编号 比较分析法(重大波动和异常现象) 收入确认方法 销售退回、折扣、折让会计处理方法 坏账损失处理条件及方法 4、存货成本审查 直接材料 直接人工 制造费用 生产成本 主营业务成本 库存商品 【直接材料】 分析性复核 材料发出及领用 材料耗用量 材料成本计价 重大波动与异常 授权、复核、 计价方法、入账 是否是生产领用 材料成本及费用分配 原材料、材料成本差异明细账和材料费用分配表;领料单退料单等原始单据 【直接人工】 分析性复核 人工成本计算