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企业集团资金集中管理及实施模式探究 【摘 要】随着企业的进一步扩张，实现集团公司资金集中管理，发挥集团资金整体优势已迫在眉睫。结算中心是企业集团为适应市场经济、加快企业内部改制需要，探索在企业内部成立进行资金集中统一管理和监控的重要职能部门。经过多年的探索和完善，已成为企业加强财务管理的有利工具。但随着市场经济和企业集团的发展，也暴露出一些不容忽视、亟待解决的问题。如何解决这些问题，成为企业实际发展中面临的现实课题。我们应该制定解决这些问题的对策。 【关键词】企业集团；集中式资金管理；问题与对策 集中式资金管理是现代企业管理发展的趋势，是以资金管理适度集权与分权有机结合为基本原则，突出了资金管理在集团公司管理中的地位，丰富了资金。现在集团企业越来越向大型化发展，以核心企业为中心通过参股、控股、融资等多种纽带形成了多层次的内部组织结构，由此形成生产能力和技术能力极强的企业联合。在集团内部如何把握好集权与分权的度成为问题的焦点。资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。各企业集团为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，借鉴银行资金管理模式，运用现代网络技术、理财手段，成立资金结算中心，已成为大多数企业的共识。我们应该认真研究集团公司资金管理运行中存在的普遍问题，制定解决集团公司资金管理运行中普遍问题的对策。 一、加强企业集团资金管理中的意义 1、统一账户管理，促进资金集中使用。企业集团内部各单位在结算中心设立账户，撤销在社会银行的账户，使企业集团内部各单位的货币资金往来和内部结算，全部通过结算中心设立的内部银行进行。一方面，将各单位的资金集中起来，消除了各单位在资金使用上时间和空间差异，避免了资金沉淀，确保了资金的集中统一使用。另一方面，通过委托内部贷款或委托结算中心贷款的方式开展内部信贷业务，对资金进行内部调整，做到拆余补缺，平衡内部资金需求。 2、有效控制了资金流向，强化了资金的内部监控。结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定，加强集团企业资金的规范有序运作，避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性集团企业。同时，集团对内对外的货币资金支付，通过内部相应的审批程序，并经结算中心审核确认后给予办理，有效加强了资金使用的监控，促使企业严肃执行财经纪律，避免不合理开支，有效掌握和控制了各成员企业的资金流向，为企业集团资金运作的合规性、安全性和效益性提供了保障。 3、加强集团资本纽带的连接，促进集团内部一体化。结算中心通过对集团所属企业资金的收、付、调、拨、贷进行统一管理，实现了集团对下属企业运营的有效管理和调控，使下属企业紧密结合、互相支持，在一定程度上可以避免内部单位各自为政，促进了企业集团的一体化发展。 二、传统资金管理面临的主要难题 随着企业的进一步扩张，实现集团公司资金集中管理，发挥集团资金整体优势已迫在眉睫。由于集团公司在资金管理过程中存在着诸多问题，财务风险也日益显露。具体表现为“虚”（财务预算管理）、“散”（资金结算管理）、“弱”（监督考核环节、管理方式）、“低”（效率）“缺”（建立健全的预算管理制度缺失）等方面。现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。从现代经济的发展来看，大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。但是，许多企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。大型集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型集团公司管理中迫切需要解决的问题。其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。集团公司各自作战，整体资金成本过高。资金运行中，母、子公司相互独立，都要向银行贷款，支付贷款利息，资金的余缺调剂无法开展，资金成本较高。对资金运作过程监控不力。子公司资金运用中，通常由于局部利益等原因，发生投资盲目等现象。母公司对各子公司资金使用情况不能有效监控，使投资失误越来越多。事前没有必要的监控制，事后审计监督不过是走过场而已，缺乏可行的考核办法。 三、企业集团资金管理的模式 1、集团结算中心模式。现金集合库是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应